有关企业现金管理论文
企业现金管理系统,在充分理解国内外现金管理需求及发展趋势上,以资金风险及其流动性作为企业现金管理的核心指标,解决企业对支付结算、资金集中管理等方面的迫切要求。下面是学习啦小编为大家整理的有关企业现金管理论文，供大家参考。
有关企业现金管理论文篇一
《 浅析企业现金流量管理 》
【摘 要】
本文分析了我国企业现金流量管理存在的问题,提出了加强企业现金流管理控制的措施。要增强企业管理层现金流管理控制意识;合理设置企业财务会计机构;正确运用现金流量预算的编制程序和方法,强化现金流量管理;强化企业投资管理,确保企业资金流动充足;加强现金流量循环过程管理,追求现金流量循环的动态平衡。
【关键词】
企业;财务管理;现金流量管理;措施
现金流量,又称现金流转或现金流动,指企业按照收付实现制的计价基础,在一定时期内现金及现金等价物的流入和流出以及一定差量的总称。由于现金流量影响企业的流动性,流动性是对企业持有的现金数额及资产转化为现金的能力的描述,一个企业如果持有充足的现金,或者资产能够在短期内转化为现金,以便履行它的支付义务,则该企业具有流动性,另外,如果一个企业很容易从外部渠道取得现金,如银行贷款信用额度,也可称其为具有流动性。缺乏流动性,无论是临时的还是长期的,都意味着无力履行已到期的付款义务,企业可能延期支付,也可能采取诸如借款、发行股份或处置某些资产等紧急措施来偿还未付清的债务。缺乏流动性可能是临时的,但是如果持续很长一段时间,就会丧失诸如银行间资金融通等融资渠道,企业将陷入无力支付的境地。实际上,流动性问题是中小企业破产的主要原因,尽管他们中许多都是具有活力的。因此,管理当局应当建立一套现金流量的控制系统,以加强企业现金流量管理。
一、我国企业现金流量管理存在的问题
1、企业管理层对现金流量管理重要性认识不足
由于受传统财务管理目标及我国企业考核体制的影响,多数企业财务管理仍以利润管理为核心,轻视现金流量管理,加之现金流在我国企业管理中引入时间较短,对现金流量管理的重要性认识不足,运用水平不高且指导企业营运能力不强。
2、企业财务会计机构设置不合理
由于财务管理是一项管理活动,其重心在于决策,具有较强的弹性,而会计工作的主要任务是确认、计量、记录、报告和对外提供会计报告,进行信息披露,是一项刚性工作。但很多企业仍将财务与会计二者合一,财务会计机构设置问题并没有引起普遍重视,很容易造成较为“刚性”的会计核算工作挤掉较为“弹性”的财务决策与资金管理工作。
3、现金流量预算目标不合理、编制不科学及缺乏有效管理
首先,在当前国内许多企业中,特别是中小型企业中,由于对现金流量管理重视不够和技术因素,其现金流量预算大多较为粗放或者编制不科学,现金流量预算与企业实际业务经营严重脱节,预算只服务于短期或当前的经营目标,重视眼前利益,与企业长期发展目标不一致,使得各期编制的预算衔接性差,造成预算调整跨度大,执行困难。其次,现金流量预算缺乏管理弹性,在编制方法的选择上,多数企业仍然选择传统的固定预算,定期预算等方法编制,所有的预算指标在执行过程中都保持不变,运行结束时将结果直接与预算指标进行比较。这种静态预算编制方法适用于业务量波动不大的企业。当企业销售量、价格和成本等因素变化较大时,静态预算指标则表现出盲目性、滞后性和缺乏弹性,难以成为考核和评价员工的有效基准。加之多数企业缺乏对现金流量预算执行过程的控制监督,对现金流预算的考核不严,可能导致现金流预算管理流于形式。
4、投资不合理导致企业流动性差
流动性是对企业持有的现金数额及资产转化为现金的能力的描述,严重影响企业的支付能力。部分企业由于财务管理水平不高,短款长用,盲目投资现象严重,投资结构不合理,投资方向不科学,使得固定资产、长期投资等变现能力较差的资产占很大比重,导致企业流动性差,对现金流造成很大冲击,严重的会使资金链条断裂,导致企业不能履行到期支付义务,使得企业破产。
5、现金流量循环不平衡
企业的现金流量循环模式一般为:
或:
当前,我国多数企业在现金流量循环过程各环节中资金分配不平衡,一是购买原材料数量过大,不能及时完成产品生产,造成原材料积压,占用大量现金;二是产成品积压,产成品价值不能很快得以实现,收回现金,实现生产良性循环,三是应收款项余额过大,使现金发生沉淀,影响企业再生产。
二、加强企业现金流管理控制的措施
1、提高企业管理层现金流管理控制意识
由于企业的现金流转情况在很大程度上影响着企业的生存和发展。企业现金充裕,就可以及时购入必要的材料物资和固定资产,及时支付工资、偿还债务、支付股利和利息;反之,轻则影响企业的正常生产经营,重则危及企业的生存。因此,企业在持续经营过程中,不仅仅要看盈亏状况,还要看现金流状况,树立“现金至尊”的财务管理理念。同时加强宣传和引导,通过及时总结企业现金流管理的经验,广泛宣传或发布现金流管理的指导意见,不断提高管理层现金流风险控制意识。
2、合理设置企业财务会计机构
美国很多大型企业采用总经理下的财务副总(财务总监)负责制,该组织形式下又分设财务部、会计部和内部审计部,财务与会计机构分设。财务部由财务长负责,内设资金组、信用管理组,分别负责资金预算、资金筹集及投资、顾客信用调查及坏账处理,会计部设有会计长,负责成本和利润计划,款项结算、税务处理、成本核算及会计信息披露等事项,由于财务会计机构的分设及内部审计机构的建立,使资金管理得到有效监督和控制。因此,只有财务与会计分立,把会计部门设计成企业价值信息的处理中心,而财务部门设计成价值管理中心,负责资金的管理,这样才能有利于建立有效的财务内控制度,强化现金流量管理。
3、合理确定现金流量预算目标,正确运用现金流量预算的编制程序和方法,强化现金流量管理
一是以企业实际经营目标为基础进行现金流量预算,把企业眼前利益与长远发展有机结合起来,使企业各期预算前后衔接,避免现金流量预算的盲目性;二是在现金流量预算的编制上,采取由下而上、由上而下、上下结合、分级编制、逐级汇总的程序及先业务预算后现金流量预算的流程进行;同时,在预算编制方法上选择弹性预算、滚动预算等,比较优缺点,积极寻求更加科学、合理的方法,加强动态管理。三是树立“考核与奖惩是现金预算的生命线”的观念,强化现金预算的刚性,提升现金预算的执行力,使现金预算落到实处。
4、强化企业投资管理,确保企业流动性充足
一是建立固定资产、长期投资等流动性较差项目投资审批制度,对投资项目进行充分的可行性分析,严格控制投资风险;二是为投资项目选择适合的筹资方式,避免企业短款长用,资产负债率及企业融资成本过高,偿债压力过大,对现金流量造成很大影响。
5、加强现金流量循环过程管理,追求现金流量循环的动态平衡
一是企业应根据经营规模、不同发展阶段、资金盈利状况、市场的季节性影响、经济周期等因素的影响,对现金流量循环过程各环节资金进行合理的分配,使其各保持一定的比例,保证现金流量循环的顺畅;二是根据市场需求,生产适销对路的产品,尽快实现产品销售,缩短存货周期;同时,加强对企业客户的信用分析,建立符合企业实际情况的信用政策,缩短应收账款周期,加快资金的流速,提高资金使用效率的管理。
总之,由于企业的现金流管理始终贯穿于企业经营过程的各个环节,就像血液之于人体一样,所以企业要想良性生存,健康发展,就必须强化和依赖于有效的现金流量管理,适时对企业资源进行组合配置。只有这样,企业才能真正提高其核心竞争力,确保企业战略目标的实现。
【参考文献】
英国皇家银行学会.现金流量管理.刘霄伦主译.中信出版社,2002.5.1.
蔡昌著.提升现金流管理.西安交通大学出版社,2005.6.1.
段九利,郭志刚编著.现金流量管理操作规范.中国时代经济出版社,2005.1.
有关企业现金管理论文篇二
《 论企业现金流的管理 》
摘要：现金流是企业的生命之本，企业的正常运转不能脱离现金流的支撑，因此企业对现金流的管理成为重中之重。本文对企业现金流管理中存在的问题进行分析，进而提出加强企业现金流管理的对策，以增强企业抗风险能力。
关键词：现金流;现金流管理;营运资金
中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X(2014)011-000-02
随着市场经济的快速发展，企业对现金的依赖程度越来越高，如何高效的利用现金流成为制约企业生存发展的关键环节。在面对信贷政策的收紧、贷款利率上涨等严峻的外部融资环境下，企业只有对现金流进行高效的管理才能实现企业的经营目标。
一、现金流及现金流管理概述
现金流是指企业在一定时期内资金筹集、投入以及经营活动产生的现金流入和流出。企业价值由企业未来现金流量现值决定，现金的流动会给企业带来经济利益。现金流管理是指企业通过预测、决策、计划、控制、报告和分析等方法对不同时期的现金流入、流出时间以及数量进行的一种全面而系统的管理活动，最终实现企业价值最大化的目标。现金流管理包括现金流的规划、现金流的预测和控制以及现金流的评价。现金流的规划包括：现金预算管理，现金的流入和流出管理，现金使用效率管理(如存货周转天数，应收账款周转天数，应付账款周转天数等)。现金流的预测和控制包括：编制短期、长期的现金预算;加强现金流日常的控制，缩短收现期等。
二、企业现金流管理存在问题
(一)现金流量管理的筹资问题
一些企业认为只要有了充足的资金，企业经营就会顺利进行从而获得良好的经济效益。但是忽略了资金的筹集是需要支付相应成本的，当投资收益低于成本时，筹资必将不利于企业的经营，同时过多的资金闲置会丧失更多的机会成本，也不利于企业的长远发展。有些企业现金充足但是缺乏现金的运用能力，对于超过其运用能力的现金往往会进行盲目的投资，使得不良资产增加，投资无法按期收回，对企业的发展造成不利影响。
(二)经营活动引发的现金流量管理问题
1.营运资金不足，现金流量断裂。由于市场激烈的竞争，企业为了更多的增加销售量，大量采用赊销方式，应收账款无法及时收回，增加了坏账金额，使得现金周转速度降低，营运资金被大量的占用。如果企业没有足够的现金储备以及获得及时借款的能力，企业将无法增加资金的投入。同时企业原有的运营资金由于周转速度慢而无法满足企业正常生产经营活动的需要。营运资金必然会出现缺口，企业处于现金流量断裂的边缘，增加了企业的经营风险。
2.流动性不足。企业如果营运资金的不足，必然会采用短期的信用担保来获得资金，这样会增加流动负债，增加企业的流动性风险。此外，为满足长期资金的需求企业将短期借款用于购置长期资产，短资长用，是企业短期偿债能力下降，使得营运资金不能及时得到补充，资金链断裂。
3.信用风险使得现金流量断裂。信用风险是企业普遍存在的财务风险，是由于赊销而导致应收账款不能及时收回而给企业带来的风险，对企业发展极为不利。不仅使企业的营运资金减少而且使企业的偿债压力增加，企业没有足够的资金偿付供应商的货款和其它款项，很容易应发现金流量断裂。
4.信用担保引发的现金流量断裂。被担保公司需要发生损失，企业由于连带责任需要承担被担保公司不能履行的债务，使得被担保方的损失转移到了担保方。企业用自身的资产进行担保时，风险也随之而来。一旦需要赔偿损失，数额较大时，必然会使营运资金不足，营运资金无法满足日常需要出现现金流量的断裂。
(三)投资活动引发的现金流量管理问题
企业由于投资的失误，使投资项目资金的需求量超过预算，项目不能按期投产，投入的资金成为沉没成本，无法取得投资回报必然会给企业带来风险。投资的失败，资金的不能及时收回，企业的资金不能满足生产需要时必然会产生现金流量的断裂。
(四)现金流内部控制存在问题
当前，许多企业管理者只关注现金、银行存款等货币资金的内部控制，对影响现金流的业务流程重视不够，造成企业现有内部控制措施重点放在了保证资金的安全而无法保证有效的利用资金，资金的利用效率低下;内部控制制度的规定美没有及防范企业资金风险，缺乏一套完善的风险预警机制和应急预案;预算不合理，得不到有效执行，资金支出随意性大;企业未对现金流内部控制现状进行评估，未及时修补漏洞。
(五)企业偏重利润管理，忽视现金流管理
净利润和现金流都是企业在一段时间的经营成果，由于二者的计量基础不同，在数量上产生了差异。净利润不能反映收益质量，因为在主营业务收入中有些是应收账款并非货币资金。应收账款的变现能力直接影响企业的生产经营能力。企业价值在采用净利润衡量与采用现金流量衡量会产生较大差异，不利于投资者对企业价值做出正确的判断。
三、加强企业现金流管理对策
(一)筹资活动产生的现金流量管理，研究筹资渠道，核算筹资成本
股权融资时要不仅考虑风险，还要考虑负担较高的信息报道成本，以及上市融资会让渡部分产权，出让较高利润收益的成本。债务融资属于高风险低成本的融资手段，具有还本付息的压力。要想更好的进行债务融资，企业要关注自己的信誉度，坚持诚实守信获得银行和投资者的信任，从而降低融资成本。由此可见，不同的融资方式融资成本不同，企业财务管理者要对其进行比较，选择适合企业的融资方式。
(二)增加企业主营业务的现金流量，提高企业现金的运作效率
企业主营业务健康稳定地发展是企业生存的根本所在，增加企业主营业务的现金流量可以使企业摆脱对外界资金的依赖，提高企业资金的内生力量。现金流量的周转越快，为企业创造的价值就越多。加快现金的周转速度可以更好的提高资金的使用效率，降低闲置资金带来的损失。企业现金流量的断裂主要是由于现金流量的周转速度较慢，因此企业要根据自身的规模和经营手段，制定合理的信用政策，做好应收账款的管理工作，合理安排资金，为企业创造更大的价值。 (三)投资活动现金流量的管理，要确保风险可控
在投资资金管理方面，财务工作者要预测投资项目的风险系数，衡量项目的风险和收益。企业在进行项目投资时，要以中短期项目为主，避免投资回收期长、现金流收益不稳定的项目，投资于能够增强自身核心竞争力的项目，避免盲目的多元化投资。对于重大项目的投资，企业的管理者和财务人员要进行有效沟通，让财务工作者参与项目决策。对于产业投资，要抓住机遇，迅速占领市场，快速收回投资，为企业发展提供充足的现金流。
(四)完善现金流内部控制的措施
实现信息化管理，解决资金利用效率低下的问题;建立举报、奖惩制度，调动全体员工的积极性，加强管理层与基层员工之间的沟通和联系，让企业现金流内部控制制度通过员工覆盖所有业务流程;建立应急预案，确立财务风险指标体系，企业不仅要关注自身的现金偿债能力，还要关注客户的现金流状况，应收账款过大、逾期未收回是应循序采取措施，避免情况恶化;合理地构建现金流预算管理体系，科学的控制现金流量和现金流入流出时间。建立完善的现金流量预算体系指建立完善的年度现金流量预算体系，从收入预算、支出预算中得出下年流入、流出数据，用来编制年度现金流预算。建立完善的月度滚动现金流量预算，细化现金流量的阶段性预算，提高现金流量预算的执行力度和精确度。
(五)提高现金流的管理能力，实现现金流和净利润的同步增长
根据市场的需求对现金流进行控制管理，细化产品的结构和等级;努力销售与现金流同步增长的产品，对于利润率低但资金回笼快的产品要提高其市场占有率，对于库存较多的产品要加速变现，降低资金的占用量。企业要处理好项目资金和流动资金的关系，提高资金的利用效率，把现有的资金转化为未来持续流进的现金流。
四、结束语
在市场竞争日益激烈的今天，企业所面对的难题也越来越多，企业的生存和发展受到严峻的挑战。面对竞争和挑战，企业应以现金流为营运基础，对现金流进行高效的管理，保证现金流的充足才能够使企业在竞争中取得优势，获得长远的发展。
参考文献：
[1]王军.对于加强企业现金流管理问题的思考[J].商业经济，2013(5)：27-28.
[2]无语烁.浅议企业现金流管理[J]经营管理，2013(22)：97-98.
[3]滕凤云.企业现金流管理问题思考[J]理财广场，2013(9)：15-17.
有关企业现金管理论文篇三
《 浅谈企业现金预算管理 》
摘要：近年来，公司的现金舞弊案件愈演愈烈，对企业的正常生产经营活动造成了极为严重影响。现金作为企业流动性最强的资产，做好企业现金的预算管理对一个企业的生存和发展有着至关重要的作用。文章首先剖析了企业做好现金预算管理的意义及存在的主要问题，其次阐述了现金预算管理的目标，然后提出了加强企业现金预算管理的优化策略，最后分析了现金预算管理的预警和考核机制。
关键词：现金;预算管理
随着经济全球化和一体化进程的加快，在激烈的竞争环境中，企业的生存和发展在充满机遇的同时也面临着巨大的挑战。现金作为企业正常经营中的血液，流淌在企业采购、生产、销售等各个环节中，对现金管理的好坏决定着企业生存发展的成败。企业的现金流量已成为评价企业信誉和企业发展潜力的重要财务指标，以现金预算管理为重点的企业管理已是现代企业的主题。优化企业现金预算管理，对合理配置企业资源、降低企业运作风险、提高资金使用效率、提升企业的核心竞争力有着举足轻重的作用。当然，如何有效的进行现金预算管理也是各个企业面临的一大现实难题。
一、企业现金预算管理意义及存在的主要问题
(一)企业现金预算管理意义
1.有利于合理控制现金余额。现金余额管理是现金预算管理中的一个重要组成部分，企业持有过多的现金，必然导致资金的闲置和浪费，不能充分发挥现金的效能。企业持有较少甚至是不足的现金，这势必对企业的正常生产经营活动产生重大的影响，比如导致公司流动性资金短缺、临时性筹资产生高额的筹资费用、现金调度失灵、偿还流动性负债困难、丧失财务信用等。因此做好现金流动性与收益性的平衡就显得至关重要，可以说现金预算管理在这方面是卓有成效的方法。企业应该根据未来的销货水平、应收账款的规律性与季节性、未来预期非经常性支出、近期履约义务以及企业筹资的难易程度等因素，通过现金预算管理保持适度的现金余额。
2.有利于提供更有价值的信息，降低财务风险。现金是企业财务管理的直接对象，现金的多少又是财务管理的重要信息。现金余额反应了企业可用资金的能力，在提高财务管理信息的相关性、可比性和可靠性等方面发挥着重要作用。做好现金预算管理在提高企业财务管理能力，控制日常现金活动，为管理者提供决策有用信息，保障企业可持续发展方面有着重要作用。同时，通过现金预算管理可以对可能发生的困难和不利因素有个合理的预期，可以有效的防止企业在盲目经营中遭受的不期而至的财务风险，可以使企业在实现既定经营战略过程中清醒的认识自己的资金实力，与企业外部环境不断的保持动态平衡。
(二)企业现金预算管理中存在的主要问题
1.企业管理模式僵化，决策层的决策风险较大。我国的大多数企业，尤其是在中小企业所有权与经营权高度集中，企业的所用者同时又是企业的经营者，企业管理当局集权现象十分严重，这在客观上阻碍了现金预算管理。即使企业的所有权和经营权是相互分离的，而经营者的任期是有限的，部分经营者在做决策时不从投资人和企业价值最大化的角度出发，盲目追逐企业的短期利益和经营者自身利益(比如高在职消费)，往往出现重大的决策失误，导致现金预算达不到预期效果，不能产生必要的投资回报和现金流入，使得企业现金只出不进。
2.缺乏有效的内部控制。在我国大多数中小企业都是家族性企业，其所有权与经营权并未分离，所有者与经营者是同一人，在很多情况下是企业的老大说了算，根本就不存在不相容职务相分离的情况，甚至在不少企业会计兼出纳岗位都是常事。由于缺乏健全有效的内部控制，在企业的经营管理过程时常出现管理层凌驾于一般控制之上，很多时候现金预算管理也只是流于形式，这不仅不利于编制、执行和评价现金预算管理，而且在其中还蕴藏着巨大的舞弊风险。其结果轻则造成企业资金的大量流失，重则可能导致本身财力就有效的中小企濒临破产。
3.现金预算管理观念落后。很多企业管理者认为现金预算管理纯属于财务管理行为，忽略了现金预算的执行主体包括战略、投资、生产经营等具体管理部分在内的企业整体，将现金预算管仅仅局限于钱款收支上，没有将现金预算管理与企业战略发展和经营计划的制定有效结合。
二、企业现金预算管理的目标
根据传统财务学原理，现金管理主要为了满足企业交易性、预防性需求。现金预算管理是现金管理的重要组成部分，现金管理的目标自然也是现金预算管理的目标。通过现金预算管理主要是为了实现以下目标：保证企业在日常经营中有适量的现金余额，充分发挥现金在企业管理中的基础性作用;不过度的依赖营运资金进行企业的投资活动，特别是企业的中长期投资;平衡好现金的流动性和收益性，提高现金的配置效率;保证长期投资和融资计划要与企业经营性现金流的创造性相协调。
三、企业现金预算管理的优化策略
1.完善企业的现金预算内部控制制度。近年来，大多数公司都破产与倒闭都是与企业自身不完善的内部控制有密切的关系，为实现企业的战略目标、保证企业现金资产的安全和提高企业的经营效率和效果，企业应该建立完善的现金内部控制。通常现金的内部控制包括企业内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督这五大要素。内部环境是内部控制的基础与土壤，任何有效的现金内部控制都是建立在良好的现金管理与控制环境的基础上。光有良好的现金控制环境不足以实现有效的现金内部控制，企业必须结合企业内部、外部的环境进行相应的风险评估，根据风险评估的结果采取有效的风险应对策略;为有效的实施现金内部控制，企业可以采取不相容职务相互分离控制、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、营运分析控制、绩效考评控制和信息技术控制等内部控制活动进行控制。当然了企业经营的各种的信息在公司内外进行有效的沟通与传递也是至关重要的，比如，企业与银行等金融机构的信息沟通。只有各主体都充分正确的理解信息的含义，现金内部控制才有顺利在各个企业进行实施与执行。
2.健全企业的预算管理组织体系。公司预算管理组织体系实际上就是公司的预算治理机构体系。只要有了健全的预算管理体系，企业才能编制适合企业自身情况的预算，才能保证制定出的预算得到有效的实施和反馈。健全有效的预算管理组织体系从上到下一般包括预算管理决策机构、预算管理工作机构、预算执行机构和预算监控、考评机构。通常预算管理决策机构主要包括预算管理委员会、股东大会、董事会;预算管理工作机构包括预算编制委员会;预算执行机构主要是指各级预算责任中心(预算责任单位);预算监控、考评机构包括审计部等预算监控、考评机构。另外还应该建立完备的预算管理程序，引进先进的预算管理工具进行预算管理，加强现金预算管理和预算的例外管理，重视预算的执行和考核控制工作。 3.建立现金预算执行过程中的预警机制。再良好的预算系统也不能规避企业生产经营过程的所有现金风险，在企业的日常经营中，风险无处不在，无时不在。现金流量是企业经营活动中的综合反映、财务状况的镜子和经营决策的主要依据，在执行现金预算的过程中，做好现金预警管理是企业义不容辞的责任。建立有效的预警机制就像给企业的现金预算管理设计了一道“防火墙”。
4.强化现金预算管理指标考核体系。现金预算仅是制定和执行了还达不到预算管理的目标，还必须通过一系列的考核才知道预算执行的效果如何，企业也才有依据优化预算体系和对员工进行奖惩。当然，现金预算考核的目的不单纯是对现金预算执行结果的考核，而在于通过对现金预算执行结果的考核，从整体上可以评价和检验企业配置资源适应市场的能力，从局部上讲可以评价和检验企业各组成部分对企业实现整体目标的贡献。通过现金流量表来建立指标体系，加强现金流量的日常管理与控制，能评估现金管理效果。
5.提高资金预算人员的素质。企业竞争的核心归根到底是人才的竞争，高素质的预算管理人才是做好现金预算管理的必须条件。企业应该提高管理者的职业素养和增加其知识储备，定期对其进行培训或公派出去学习。即使有较为先进的管理工具，高素质的管理人员也是不可或缺的，以为预算管理要根据不断变化的动态环境进行相应的调整和优化。人力资本是企业的核心资本，只有有了高素质的现金预算管理人才，企业的现金预算管理水平才会迈上一个新台阶。
在当前我国经济形势处于下行通道之时，企业更加需要加强现金预算管理，重视现金预算管理工作，确保企业资金的循环畅通，为企业正常的生产经营活动提供有力的资金支持，提高企业应对危机的能力和促进企业健康可持续的发展。
参考文献：
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