增值税发票管理规定范文
专用发票，是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的发票，是购买方支付增值税额并可按照增值税有关发票管理规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。下面是增值税发票管理规定，欢迎参阅。
增值税发票管理规定1
为加强增值税发票管理的严肃性，规避增值税发票税务管理风险，现对增值税发票管理事项统一规定如下：
一、 客户“一般纳税人资格”的确定
对需开具增值税票的客户，必须对其“一般纳税人资格”进行审核，需相应提供以下资料：
1、 《国税税务登记证》复印件;
2、 《工商营业执照》复印件;
3、 《增值税一般纳税人资格证(或其他有效证明资料)》复印件;
4、 《银行开户许可证》等证件的复印件;
5、 对非直接往来的商超客户，确需要求“带票结款”的，经物流经理查实后，按公司相关 流程，要求商超客户提供《采买授权书》原件;
6、 增值税开票资料即客户名称、税务登记号、地址、电话、开户行及账号等(注意审核与所提供的有效证件必须一致)。
二、 增值税发票开具原则
对具有一般纳税人资格的客户，必须按以下要求开具增值税票：
1、 必须具有真实的交易;
2、 开票金额按当月货款(冲抵配销政策后的金额)精确至元角分予以开具，若有预收账款的，对预收款部分在未实现交易前不予提供增值税票，待实现交易后再行补开增值税票
3、 货款的收取必须通过银行进行划转，原则上应在货款到达公司指定的银行账户后再行开具，对以现金结算的货款部分不提供增值税票。
4、 任何公司都不得向无直接往来业务关系单位开具增值税专用发票，即使通过银行转帐方式也不能许可。
5、 对外开具增值税发票，不得任意增加开票金额，必须做到订单、回款、开票一致。
6、 任何对外开具的增值税专用发票必须通过银行结算方式方可开具，不得同意客户现金结算换票请求。
7、 其他日常保管、管理规定按公司有关管理规定执行。
8、 各分公司应严格按照总公司统一轧帐日期(每月二十五日)划分收入开票时限，凡当月二十五日至月末之间发生的销售收入，一律开具次月日期。
9、 当月发货单月开票，凡客户请求开具前期交易未开增值税专用发票的，原则上不得予以开具。
三、 增值税发票其他管理事项
1、 增值税发票需邮寄的，必须以“特快专递”形式寄出，直接交给客户的需进行专项登记签收，严禁通过货运站转交或夹在货物中托运;
2、 对已开具的增值税发票必须建账序时登记(登记内容包括开票日期、客户名称、金额、增值税发票号码、领用人、寄出特快专递号等);
3、 对一般纳税人客户的相关资料需进行单独保管;
4、 空白增值税票及增值税税控IC卡需存放在安全地方进行保管。
5、 如有国家关于增值税专用发票开具、保管专项管理规定的，一律遵照执行。
四、 管理责任
1、 分公司增值税发票管理的直接责任人为分公司物流经理，大区经理、业务责任人承担连带管理责任。
2、 如有违反上述增值税发票管理规定，造成税务处罚的，由物流经理、分公司经理及有关责任人(责任业务员)按60%、20%、20%比例赔偿税务罚款损失，并按公司有关处罚规定予以处理。
3、 望分公司各相关人员引起高度重视，严格按上述要求对增值税发票进行管理，严禁通过银行虚转资金，为客户代开、虚开增值税发票，否则将对相关责任人从重处理，对情节特别严重触犯刑法的，公司保留对相关责任人的法律责任追究权。
增值税发票管理规定2
为了加强公司增值税专用发票管理，规范增值税专用发票的领购、保管、开具、传递流程，特作如下规定：
一、增值税专用发票的领购由财务部人员负责到税务局申请领购，由营销部提供相应的销货合同。
二、领购的空白发票由财务专人保管存放保险柜，决不能丢失。丢失赔偿给公司造成的所有损失。
三、由财务专人负责按以下流程开具增值税专用发票： 1、营销部业务人员每月1-5、11-15号向财务部报送经营销部经理签字的发票开具申请单，申请单填写要详细。
2、财务部根据营销部报送的申请单，根据发票数量、客户等实际情况统筹安排开票，开票内容由财务与营销人员协调。开票时间为每月8-20日、26-28日、临时开票(当时客户购货付款需开发票的)。 3、新增客户付款后，金额超过3000的需要开票的给予开具，金额较小的，调协到次月开票。
4、因领购发票有限，开票原则：金额较大(一万元以上)，付款及时，信用好，长期客户优先。
5、开票客户必须是一般纳税人，并传真或邮寄开票人的营业执照、税务登记证、组织机构代码证的副本复印件，要求证件当年已年检。 四、开票发票后通知营销部人员签字领取，由营销部人员各自邮寄自己负责客户的发票，并及时通知客户查收。
增值税发票管理规定3
一、增值税专用发票的领购
(一)领购专用发票的条件
1、只有经国税机关认定为增值税一般纳税人的单位和个体经营者才能领购增值税专用发票;
2、增值税一般纳税人必须具备使用防伪税控企业端开具专用发票所需的专用设备和通用设备;
3、一般纳税人必须凭《发票领购簿》、IC卡和经办人身份证明才能领购专用发票。
(二)不得领购开具的情形：
一般纳税人有下列情形之一的，不得领购开具专用发票：
1、会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据以及纳税人财务会计报表和增值税专用发票使用、保管制度的。
2、有《税收征管法》发票管理规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的。
3、有下列行为之一，经税务机关责令限期改正而仍未改正的：
①虚开增值税专用发票;
②私自印制专用发票;
③向税务机关以外的单位和个人买取专用发票;
④借用他人专用发票;
⑤未按本发票管理规定要求开具专用发票;
⑥未按发票管理规定保管专用发票和专用设备;
⑦未按发票管理规定申请办理防伪税控系统变更发行;
⑧未按发票管理规定接受税务机关检查。
有上列情形的，如已领购专用发票，主管税务机关应暂扣其结存的专用发票和IC卡。
二、增值税专用发票的开具
(一)开具的范围：
1、一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具专用发票。
2、增值税小规模纳税人(以下简称小规模纳税人)需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开。
(二)不得开具的项目：
1、商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具专用发票。
2、销售免税货物不得开具专用发票，法律、法规及国家税务总局另有发票管理规定的除外。如违反发票管理规定开具专用发票的，则对其开具的销售额依照增值税适用税率全额征收增值税，不得抵扣进项税额，并按照《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则的有关发票管理规定予以处罚。
(三)开具时限
一般纳税人应按照增值税纳税义务的发生的时间开具专用发票：
1、采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天;
2、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天;
3、采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天;
4、采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天;
5、委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当天;
6、销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天;
7、纳税人发生税法发票管理规定的视同销售货物行为，为货物移送的当天。
三、作废发票和红字发票的开具
(一)作废发票的处理：
1、准予作废的条件：
同时具有备下列条件的，准予作废条件：
①收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;
②销售方未抄税并且未记账;(抄税，是报税前用IC卡或者IC卡和软盘抄取开票数据电文。)
③购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。
2、作废发票的操作要求：
作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票(含未打印的专用发票)各联次上注明“作废”字样，全联次留存。
(二)红字发票的开具
1、可以申请开具红字发票的情形： ①购货方取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的情形; ②购货方取得专用发票后，因销货部分退回及发生销售折让的情形; ③因销货方开票有误购买方拒收专用发票的情形; ④因销货方开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的情形。 2、申请开具红字发票的步骤：
①由购货方申请
a.购货方提出申请：一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。
.购货方税务机关审核：主管税务机关对一般纳税人填报的《申请单》进行审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》。
c.购货方账务处理：购买方必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额，待取得销售方开具的红字专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记账凭证。
属于认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的，不作进项税额转出。
因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，不作进项税额转出处理。
因购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，不作进项税额转出处理。
d.购货方将《通知单》送接开票方。
e.销货方开具红字发票：销售方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。销货方开具的红字专用发票应与《通知单》一一对应。
发生销货退回或销售折让的，除按照《通知》的发票管理规定进行处理外，销售方还应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。
②由销货方申请
a.销货方提出申请：因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息。同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料;或者因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料。
.销货方税务机关审核：主管税务机关审核确认后出具通知单。
c.销货方开具红字发票：销售方凭通知单开具红字专用发票。
四、抵扣凭证的确认
一)不得作为抵扣凭证
有下列情形之一的，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关退还原件，购买方可要求销售方重新开具专用发票。
1、无法认证。无法认证，是指专用发票所列密文或者明文不能辨认，无法产生认证结果。
2、纳税人识别号认证不符。纳税人识别号认证不符，是指专用发票所列购买方纳税人识别号有误。
3、专用发票代码、号码认证不符。专用发票代码、号码认证不符，是指专用发票所列密文解译后与明文的代码或者号码不一致。
二)暂不得作为抵扣凭证
有下列情形之一的，暂不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关扣留原件，查明原因，分别情况进行处理。
1、重复认证。重复认证，是指已经认证相符的同一张专用发票再次认证。
2、密文有误。密文有误，是指专用发票所列密文无法解译。
3、认证不符。认证不符，是指纳税人识别号有误，或者专用发票所列密文解译后与明文不一致。
4、列为失控专用发票。失控专用发票，是指认证时的专用发票已被登记为失控专用发票。
如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。
增值税发票管理规定4
根据国家发票统一管理的规定，为加强本单位的发票管理，结合单位实际，特订如下管理办法：
1.发票(普通发票、增值税发票)以及单位在经济业务活动中发生的重要凭证和其它有关票据，一律由计划财务部管理，并指定专人负责。各使用销售发票的部门也要指定专人进行管理和领换。
2.计划财务部应根据销售部门的业务量，采取用定量控制领换普通发票的办法，其它部门需开具发票一律由计划财务部掌握开具，不得领取。
3.领换时必将已开具的发票留底联逐笔打出总金额定时交计划财务部。经办人对有关部门领换发票必须严格登记，并实行签名。
4.计划财务部若发现存根撕毁一份或若干份，甚至将整本留底发票联遗失所造成的后果，按发票管理所的规定进行处罚。
5.定于每月25—29日各使用发票的部门必将开完的发票留底联或此本正在用，而未使用完的空白发票全部一并交计划财务部，不得拖延。
6.销售部门填制一式几联的发票时，必须填写清楚齐全购货单位、年、月、日、数量、金额、开票人、收款人，如有销售折扣与折让，需在同一张发票反映，且将记帐联附在销售汇总单后。
7.单位或团体严禁乱吊部门帐，必须当时用现金或转帐的形式结清。确因特殊情况需凭单位介绍信或单位协议、合同等，同时经办
人在发票签上姓名，限一定时间结清或交计划财务部划帐、托收等结清，手续不全计划财务部有权、有责任拒绝受理。
8.开具的发票应加盖单位发票专用章，作废的发票应该是一式三联(不得少张)并加盖“作废”字样交计划财务部，发票的使用按顺序号开具，不得涂改、撕毁、缺号、跳号、倒写使用。
9.发票不得转让(转让性代开)、严禁开具假发票和将空白发票撕给他人或其他单位使用。
10.增值税发票统一由计划财务部指定专人负责填制和管理，发票的开具严格按税务部门有关规定。
11.违反以上1—10条款者，视情节轻重对有关科、室、门市负责人和直接责任人处于罚款、行政处分等，触犯法律的由司法部门依法追究法律责任。
12.此规定从公布之日起执行。
看了增值税发票管理规定的还看了：
5.财务管理制度范文
