局收支业务管理手册

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　　局收支业务管理制度【1】

　　为切实加强本局财务管理，严肃财政纪律，规范财务工作秩序和财务行为，根据《行政单位财务规则》及有关财政制度，结合本局实际，制订实施本制度。

　　一、基本原则

　　(一)贯彻执行国家有关财经法律、法规和财务规章制度，坚持依法理财。

　　(二)坚持厉行节约，制止奢侈浪费，坚持量入为出，根据经费来源，合理安排使用。

　　(三)加强财务管理，积极推进财务管理服务的科学化、制度化、规范化。进一步促进局财务工作及其他相关业务工作的健康开展。

　　(四)加强财务监督，重点加强事前、事中监督，发挥有限经费的最大效益。

　　二、预算管理

　　(一)局本级部门预算编订，严格遵循财政部门时间和程序流程安排，根据财政部门各项预算编订规定进行科学合理编制，充分考虑事业发展需求和预算年度收入增减因素，量入为出，量力而行，科学统筹安排各项资金。

　　(二)预算编订应遵循保障局本级正常运转所需的前提，包含人员工资、机关正常办公等基本性支出需求，既要贯彻勤俭节约原则，又要保障日常工作平稳有序开展。

　　(三)预算编订应充分考虑本单位事业发展需求和规划，由局机关各科室和单位根据年度重点工作和工作计划，编制经常性项目资金申请书，具体列明资金使用方向、范围和具体安排，实现项目预算“立项有依据，绩效有目标、计算有标准”，确保预算项目切实可行;同时编订预算年度内设备、设施、自动化办公设备更新的政府采购计划表，以备局本级总体预算编制所需。

　　三、收入管理

　　(一)统一专户。在经营活动期间所发生的一切收入，其中属于国库收入的资金先统一缴入财政预算外资金管理中心，通过财政结算后转入本单位存款帐户;其他资金专户收入，要及时缴入单位账户，任何科室不得在帐外私存和私设小金库。

　　(二)规范管理。局所管理的各部门必须建立健全收支管理制度;严禁任何科室外购票据。对当日的收入款项应当日入库，不得坐支。

　　四、支出管理

　　(一)人员经费

　　局机关干部职工正常晋升、职务晋升等工资变动，负责人事工资工作人员要及时填写工资福利变动相关表格，报区人力资源和社会保障局审批，凭审批表向财务资产科申请相应变动人员的工资福利补发，并存入个人档案。若遇人员调动，需及时提供干部介绍信和增(减)编表格给财务资产科，增加(减少)人员经费的开支。

　　(二)基本经费

　　局基本经费支出主要由办公费、差旅费、招待费、交通费、会议费支出等组成。局财务资产科应根据区财政核定的年度经费预算编制局年度基本经费支出分月计划，并在保证局机关正常公务活动下严格按计划控制基本经费支出。其中招待费全年支出必须控制在区纪检部门与财政部门下达的支出控制范围内。

　　(三)专项经费

　　1、各类专项经费，由财务资产科统一管理，专款专用。局财务资产科应严格按照年初专项经费支出预算，根据各专项事务的轻重缓急规范列支专项经费支出。各相关业务科室应严格按照各专项预算的开支额度、开支范围、开支时间顺序等上报列支，(有合同的按合同专款执行)。一般不得进行超范围超预算的专项经费支出。

　　2、大额费用开支须事先请示汇报。单项工程以及其他项目(含基建工程新建、改扩建、修缮和设备的购置、安装、改造、维修等)在10000元以上的，应先编制经费预算，经分管局领导审核，报局长审批后方可实施。

　　3、重大工程或采购项目50000元以上的须先行由专家论证并经局党组会议研究决定后方可实施。

　　4、超出预算或无预算的，报分管局长和财务资产科审核后，由局长审批后方可实施。

　　(四)日常结报

　　1、结报程序

　　经办人填写报销清单-→所在部门负责人签字-→财务会计审核-→局分管领导签字-→局财务审批人签字-→财务出纳核对与报销。

　　2、审批权限

　　本局经费采取局财务审批人“一支笔”审批和权限分级核准相结合的审批制度。

　　一次发生费用不足500元的，由经手人和科室负责人签字后，由财务分管领导签批，也可以由办公室主任签批;在500元以上的，经手人和科室负责人签字后，由分管副局长审核，报分管财务领导签批;超过1000元(其中基建、车辆等专项经费10000元以上)的须报局长签核。

　　3、结报方式

　　本局经费结报原则上全部实行公务卡刷卡与转账结算结报方式。如确有特殊情况需要现金结报的，须提出书面申请，填写现金使用情况说明表，并报分管财务领导审批。

　　局工作人员因工作需要新做公务卡的要按相关规定及时办理新增手续，人员调出要及时办理公务卡核销。

　　4、结报类别

　　(1)备用金：工作人员因工作需要出差，一般情况下不再借领备用金，如遇特殊情况确需借领的，先由经办人填写借据，经财务资产科长审批，所在部门负责人签字后，经局财务审批人签字后，才可到财务部门借款，出差结束后应在7个工作日内结清借款。

　　(2)差旅费：差旅费支出要严格执行《浙江省财政厅关于印发浙江省机关工作人员差旅费管理规定的通知》(浙财行〔2014〕10号)规定的开支范围和开支标准。出差人员首先填写工作人员出差审批单，报分管领导审批(驾驶员由车队负责人审批)。工作返回后，出差人员应及时凭出差审批单到财务资产科报销差旅费，严格按规定填写差旅费报销单，凭据报销。驾驶员由车队负责人审批后，交财务会计审核，再报财务分管领导签批;其他工作人员按结报程序报销。

　　(3)会议费：严格执行《浙江省财政厅关于印发浙江省省级机关会议费管理规定的通知》(浙财行[2014]7号)规定，减少会议次数和会议规模，严格会议费开支标准;凡经批准召开的会议，由办公室按标准安排食宿，并凭会议审批依据、会议通知、实际与会人员签到表以及会议服务单位提供的费用原始明细单据等凭证按规定结报。

　　(4)公务接待费：公务接待活动一般由办公室统一负责，严格按《定海区党政机关国内公务接待管理办法》(定党政办发[2014]201号)规定，严格控制陪餐人数和工作餐标准，费用结报时一律按规定填写接待费报销单(合法财务票据，列明交通费、住宿费、餐费等)，并提供派出单位公函或公务(商务)来宾记录、接待清单，方可报销。

　　(5)职教费：各类学习班、培训班及其他各种专业证书班的学习，须与本岗位业务有关，并经局长同意才能参加，考试合格后按上级规定报销学费。

　　(6)公务用车运行维护费：公务用车运行维护费是指与车辆活动有关的费用，包括：车辆维修保养、车辆加油保险、车辆装饰费、过路费、停车费等。区机关车队车辆实行单车核算，建立一车一账管理制度。车辆实行定点修理装潢、定点加油、定点保险。修理在结算时须附修理委托单和结算单，装潢在结算时须附装潢清单，并由车队负责人核实。车辆加油实行定点定标制度，如遇特殊情况产生的费用需由经手人和车队负责人签字后，交分管副局长审批，报分管财务领导签批。

　　(7)办公经费：局报刊杂志征订、通讯、邮寄、印刷等工作由局办公室统一承办并报销。对于日常办公确需要购置的物品或维修，由相关科室填写采购清单，经办公室审核后，由办公室主任或分管副局长审批后方可采购、维修。涉及大宗办公用品和固定资产的，须办理财产登记手续。

　　(8)专项等其他费用：专项等其他费用包括工程项目、设备购置、专用材料采购等，严格按照局采购制度执行。凡一次活动有多项支出时，经办人员必须归集齐全后，一次性到财务部门报销，原则上不得将同一活动的多项支出分次报销。局费用支出报销(审批)单凭证应严格按照表式内容填写。要求为二家及以上单位转账方式结报的必须分别填制费用支出报销(审批)单。

　　五、票据管理

　　(一)局财务票据由专人负责、专人保管，领用时必须在票据领用簿上签名。

　　(二)按规定统一使用财政部门印制的通用票据，票据由票管员向财政部门购领、保管，使用完后及时上缴、核销。

　　(三)在使用票据前，应对票据进行检查，如发现缺份、少联的应及时退回，并办理有关手续。使用时，应逐项逐栏填写，不得涂改、挖补、撕毁，并在收据联加盖单位财务章。对填错的废票，各联应说明作废或加盖作废戳记，保存备查。

　　(四)局财务资产科要加强对领用票据的监督、检查，定期或不定期核实票据的使用情况，以杜绝挪用、坐支收入、丢失票据等现象的发生。

　　六、财务报告

　　局实行财务月报制度和财务分析报告制度。财务月报内容主要根据局年初预算情况，就局财务的主要项目每月所发生的有关数据编制报表，供局领导决策参考。财务资产科需将每个月的单位预算会计报表和财务开支明细账报分管财务领导和局长签核。财务分析报告分年中、年终两次进行，主要就局经费开支结构、内容及存在问题进行整理分析，并提出改进管理、加强财务控制的建议，财务运行情况及时向领导班子集体报告。

　　七、档案管理

　　每年度结束后，所有的会计凭证、会计账簿、票据存根及财务留存合同、协议、文件证明等一律纳入会计档案管理，由档案室专人管理。若有非会计人员或外单位人员借阅财务档案须向财务资产科提出申请，经财务资产科科长审批后方可在财务人员的陪同下，在档案管理员处登记借阅。

　　局收支业务管理制度【2】

　　第一条 单位的各项收支，统一纳入全局经费管理，由局财务室具体负责，未经局长批准，股室不得另设帐户。各股室不得设立小金库或公款私存，不得截留、转移或挪用单位资金。

　　第二条 财务预算。每年年初，有财务人员根据上年度经费收支基本情况和本年度工作计划，就全局全年各项经费收支作好年度经费预算，本着量入为出、专款专用的原则做到先紧后松、备有余地、不搞赤字，合理做出经费收支计划安排、编制财务收支预算，报局长办公会研究。

　　第三条 经费开支报告程序。

　　1、经费开支须事先报告，5000元以下(含5000元)的直接向局长报告，超过5000元的经局领导班子研究决定。

　　2、经费开支实行“一支笔审批”制度，即由各股(室)报告办公室协同分管领导负责审核、局长负责审批。

　　第四条 报销程序。

　　1、为对经费支出事项的真实性、合规性、合法性负责，所有报销凭证均必须有经办人签字、办公室与分管领导一起审核，局长审批。

　　2、报销程序：报销人(填写原始单据)—分管领导与办公室(核对原始材料、旅差)—局长(审批)—报账员( 报账)。

　　第五条 借款手续。

　　1、因公借款由借款人填写借款单，经局长(局长不在由分管领导请示局长同意)签字批准后，交报账员办理借款手续。

　　2、出差借款应在出差归来一个星期内结清。

　　3、前次借款未结清的，不得办理下次借款。

　　4、凡借款手续不齐全的，报账员不得擅自同意借款。、

　　第六条 日常开支的管理。

　　1、旅差费

　　(1)干部职工需要出差或下乡的，必须预先告知办公室，办公室要如实登记，以便日后核对干部职工旅差费的报销。干部职工报销旅差费日期、天数以办公室记载的日期、天数为准。

　　(2)司机差旅费：属本局因公用车的，旅差费在本单位报销;下属单位、外单位用车或私人用车的，由用车单位或个人负责(含油费、过路费、食宿费)。

　　(3)出差需要食宿者，局领导干部住宿每人每晚要控制在120元以下，其他干部职工控制在100元以下;吃饭每人每餐(午餐或晚餐)控制在50元以下，如有特殊情况需要超支的，必须电话请示局长同意，否则不予报销。

　　(4)报销时间：所有旅差要在一个月内报销。

　　(5)其他费用的报销标准：按有关规定执行。

　　2、办公用品、印刷品的开支

　　(1)各股室人才交流中心、劳动监察大队需购买办公用品和印刷品的由各股室列出购买清单，交分管领导审核后由办公室统一购买，各股室印刷的材料由办公室负责。其余二层机构自定。

　　(2)日常办公室用品实行定点挂账，由办公室人员签字购买，其他人员不得擅自签单。

　　3、维修费

　　(1)电脑、复印机等维修由办公室报告，经领导同意后维修。

　　(2)车辆维修、清洗按《车辆管理制度》执行

　　4、公务接待费

　　(1)接待原则：本着热情、周到、节俭的原则，按照廉政、务实的要求，从严格控制，对口接待。

　　(2)坚持事先报告制度：凡来客需要局里安排用餐的，必须经局长同意，未经局长同意的，均不予报销。

　　(3)用餐标准：来客接待标准按、县政府有关规定执行。

　　(4)报销程序：凭“菜单”和餐票或发票，由经办人签字、分管领导审核后，报局长审批。

　　5、其他

　　(1)会议经费：局里召开较大会议或举行有关活动需要的专项支出，由局办公室实施统一管理和支付结账，费用按政府的有关规定执行。

　　(2)慰问经费：局机关在职人员患病住院慰问金为每人每次200元，在职人员配偶及本人父母病故的慰问金为每人300元，退休人员病故慰问金为每人800元。

　　(3)要严格按照有关规定做好例行节约工作，严格按照规定控制办公用品、水电、车辆维修、车辆燃油等费用开支。