基层银行如何构筑防范会计风险防线
银行给我们带来经济发展的同时，也会存在一定的风险，那么我们要如何构筑防范会计风险防线呢?下面是学习啦小编带来的关于基层银行如何构筑防范会计风险防线的内容，欢迎阅读参考!
基层银行如何构筑防范会计风险防线的对策
金融业是一个高风险的行业。目前，基层银行会计业务存在的主要风险有人力风险、操作风险、监管风险等。基层银行如何加强内控建设，防范和化解会计风险，是一项不可掉以轻心的工作。这是我国银行业稳健经营、健康发展的重要保证，也是提高经济效益，促进业务发展的重要保障。基层银行构筑防范会计风险防线具体要注意以下几个方面：
1.加强教育和培训，提高会计人员的综合素质。
基层银行会计人员普遍存在文化程度偏低的现象，为了提高会计人员的思想觉悟水平和工作能力，以增强安全意识，提高风险防范能力，必须对他们加强教育和学习。加人世贸组织后，会计人员思想文化领域面临新的挑战，在会计队伍中要深入开展以遵纪守法、爱岗敬业和文明服务为主要内容的职业道德教育。要坚持不懈地用马列主义，、毛泽东思想、邓小平理论和 “三个代表”重要思想教育他们，提高他们的思想道德素质，引导他们树立正确的世界观、人生观和价值观。同时加大业务培训力度。由于前几年队伍扩张迅猛，所进人员素质参差不齐，学历结构中也是高中生、中专生偏多，会计人员的培训多为“师傅带徒弟”传统形式，在传授业务技能的同时，“师傅”也可能把违章习惯传授给“徒弟”。会计人员遵章守纪观念淡薄，按章操作的意识不强;不仅制约了业务的发展，同时也容易为犯罪分子所利用。对此必须制订出一套切实可行、行之有效的教育方案。如采用请教师授课、自学、强制训练、业务知识测试、开展技能竞赛等多种形式，把他们的学习成绩与年终考核、绩效工资挂钩，进行多角度、全方位的员工教育和培训，努力开发他们的知识和技能。
2.实行“比例待岗制”，增强就业危机感。
根据总行举行的会计岗位考试成绩，对考试成绩较差的按一定比例给予待岗，以增强员工就业的紧迫感和危机感。待岗人员只享受基本工资的待遇，通过待岗整顿和培训教育后，符合上岗条件的，可重新上岗，盘活存量人力资源，以此激发员工的劳动积极性，最终达到提高全体会计人员素质的目的。
3.营造“家园”文化氛围，增强员工团队意识。
由于会计人员文化程度上的差别，思想上的认识水平必然存在着差距，为了统一思想，同心协力，必须加强精神文明建设，注重营造以“家园”文化为主要内容的企业文化氛围，力求建立亲情式的“家园”工作环境，增强员工凝聚力。两三个人能起带头作用，但两三个人绝不能起全部作用。在目标明确下，通过各位员工各负其责、强烈参与、团结互助，把大家拧成一股绳，充分发挥“集体作战”的意识和功能，打好每一“仗”。任务完成好了，奖金拿多了，员工就不知不觉地会为自己部门、单位感到骄傲。这样既达到引导员工把主要精力集中到干工作上来，消除思想上的杂念的目的，也会减少工作上的差错。
4.加强会计负责人的管理。
有什么样主管，自然会有什么样的员工，为了提高全体会计人员的综合素质，应制定一套对会计负责人的提拨、管理、使用、监督方面的办法。一是在负责人的选拨任用上，要坚持德才兼备的标准，对发现不适宜在负责人岗位工作的人员要及时采取措施，果断处理，切不可一拖再拖，酿成恶果。要把岗位轮换、请假提前请示并办理交接手续等工作制度化、具体化。通过岗位轮换、干部交流、定期考核等措施，加强对负责人的监督制约，消除风险隐患。二是加强思想政治工作，做到“两手都要硬”。要坚持不懈地开展
党性党风教育、法纪条规教育、警示教育，筑牢思想道德防线，抵御腐朽思想的侵蚀，同违法犯罪行为作坚决的斗争。三是进行有效的行为排查工作。通过有效的管理、监督、教育，真正把负责人队伍管住管好，提高风险防范能力。
5.正确处理好业务拓展与会计风险防范和控制的关系。
从近几年案件暴露出的问题看，除抢劫案件外，几乎是“十案十违章”。因此，基层银行在抓业务拓展的同时，也要抓会计风险防范和控制，决不能出现“管理为业务让路”的现象。银行的‘每一项业务都伴随着对风险的分析、评判、监控、转移、分解等处理方式展开的，风险始终伴随市场而存在，要开拓市场就必然要承担风险。风险防范和控制与业务拓展是一件事情的两个方面，或者说是互为表里的。在没有有效的风险控制和管理前提下，任何业务拓展都是盲目的，是一种赌博，走上的可能是一条不归路。任何一谈风险控制就牺牲业务拓展，或一谈业务拓展就忽视风险控制的思想和做法都是错误的。应该面对现实，进行深入细致的调查研究，根据业务发展的需要做出精密的战略部署和统筹安排。同时，要有条不紊、缜密地推进各项风险管理基础工作，将风险控制在可以接受的范围之内，使业务得到高质量、可持续的拓展。
6.严格执行内控制度，加强各岗位的管理和监督。
一是制定岗位责任制。根据相关业务之间相互制约的规定，如计算机人员与操作员之间分离、钱账分管等，切实解决串岗、混岗、交*操作等问题。建立和完善各个岗位的操作规程，严格按章办事。二是从严密制度人手，查找会计部门的风险点，并制定切实有效防范案件的措施，强化岗位内控机制建设。解决一人兼多岗或随意顶岗而容易造成工作失误的现象，对会计岗位人员进行定期不定期轮岗或分工调整。三是加强账务的对账管理工作，严格按规定要求双人交*进行对账，严格按有关规定和支付结算办法要求加强对其他应收款、其他应付款等过渡性科目的核算管理，切实防范结算风险，确保国家财产和资金安全。四是严格执行授权制度，加强现场监管。
7.完善监督检查制度。
开展系统的全方位的监督检查，重在防范，把安全防范的“关口”往前移。一是组织检查组大面积地开展检查活动，要发挥筹资、财会、保卫、纪检监察等部门各自的职能优势，同时又要加强协作形成综合优势进行检查监督，以对各种违章行为起到震慑作用。二是做到既讲求量，又讲求质。既要按检查内容进行检查，如库存现金、凭证;又要检查本质上的东西，如操作程序\现场监管、技防设施、应急预案的操作熟练程度等。查出问题签发整改通知书，并建立整改意见和追踪检查制度。三是检查要与辅导相结合，对检查中发现的问题，要告诉经办人员正确的做法和应注意的问题，做到不得重犯错误。四是要紧跟市场，研究金融发展的新形势，及时建立新业务监控体系，完善内部监督检查机制。通过检查以达到检查促管理，检查促规范，检查促发展的目的。
8.要奖\罚分明。
对发生的各种经济案件，无论其职务高低、背景大小，都必须依法依纪坚决查处，该开除的开除，该移交司法机关的移交司法机关，决不能心慈手软。对发生的违法违纪案件要一查到底，分清责任。严格落实案件查处“四个不放过”，即原因未查清不放过，资金未追回不放过，人员未处理不放过，措施未落实不放过。对各类检查中发现的各种违规违章行为，也要按照有关规定从严处理以杜绝隐患。在加大处罚力度的同时，也要实行奖励，建立激励机制。对那些遵章守纪，防范风险或者举报，堵截案件的有功人员，要给予一定的物质奖励。通过奖励鼓励员工同违法违规违章行为作斗争。
基层银行防范会计风险论文：《浅谈银行会计结算风险及其防范》
一、前言
银行会计工作作为银行的一项基础性工作,肩负着核算银行业务、反映银行经营成果、预测业务发展前景、参与银行经营决策等重要职责，是银行实现稳健经营的重要保证。随着我国市场经济的建立发展和金融体制改革的不断深入，银行会计面临的风险日趋多样化、扩大化。近几年金融系统案件频繁发生，大多与执行会计制度不严、会计监督乏力有着密切关系。因此,强化对会计结算风险的识别与控制,有效的防范和化解银行结算风险已成为银行风险控制的重中之重,已成为银行管理层的共识。
二、银行会计结算风险的类型
1、账户管理风险
单位或个人在商业银行开立结算账户,根据规定必须提供有关证明资料,比如营业执照(原件)或上级有关部门的开户证明、法人代表的身份证及身份证复印件、法人代码证。这个时候商业银行就要对开户人的合法身份和资料进行必要的审核,如果确认资料无误,那么就批准开户申请,编列账号,然后进行开户登记,并存入资金。但如果个人用虚假身份证或单位用虚假验资报告骗取假的营业执照,然后到商业银行开立账户,并进行相关业务的操作,就会给商业银行带来危险。
2、结算操作风险
具体表现为:一是商业银行对企业提供的商品交易合同或增值税发票未加以严格审查,就为其签发无贸易背景的银行承兑汇票;二是利用银行承兑汇票置换资产、滚动签发银行承兑汇票。部分商业银行为了掩盖不良资产,对于无力支付到期票据款项的企业,继续为其签发银行承兑汇票,由企业用贴现资金归还到期的银行承兑汇票款;三是在实际操作中有章不循,随意放大银行信用,超规定限额签发银行承兑汇票。
3、联行结算风险
联行结算风险多数来自银行的经办人员,近年来,金融系统个别基层机构由于风险意识淡薄、管理疏忽,经办员在汇划结算资金或银行系统内调拨资金时,出于私利盗窃联行结算资金,不仅给国家财产造成了损失,也损害了银行形象。
三、银行会计结算风险存在的原因
1、认识不充分,理解有偏差
银行会计结算风险的控制存在着很多不容忽视的薄弱环节,大家在对风险的控制上认识还不充分、不确切、不完整,存在着这样几种倾向:一是认为内部控制就是整章建制,,对内控是一种业务运行过程中环环相扣、监督制约的动态机制认识不够;二是以为内部控制是稽核、审计或管理层的事,与会计无关或关系不大,对会计的职能作用没有充分认识。三是以为内部控制就是相互牵制,对内部控制方式、方法与手段没有整体认知。上述认识上的不充分是导致会计结算风险控制措施难以落实、会计控制难以发挥应用效用的重要原因。
2、会计内部控制系统建设相对滞后
虽然近几年我国商业银行对内控制度的建设空前关注,然而各商业银行却没有根据经营环境的变化对内控制度资源进行合理的配置,使之系统化、程序化。一方面,银行结算内部控制目前仍作为一个个被分解的单元分散在各项管理制度之中。另一方面,会计核算往往由相应业务主管部门自行处理,造成各部门会计内部控制各行其是,甚至相互抵触,严重削弱了会计结算内部控制的力度。
3、计算机系统风险控制能力较弱
如由客户操作的网上银行是风险控制的难点和重点。当前各家银行动机系统不能与时俱进地加大风险控制力度,随时都有可能成为犯罪分子凯觑的对象。另外计算机系统操作人员操作失误、计算机系统自身制造的风险都会造成银行的责任风险。
4、缺乏完善的风险预警监控系统
国内银行业对风险预警系统的开发还刚刚起步,没有完善的内部审计系统。在信息共享传输方面,由于管理层次和环节过多,许多信息无法共享造成信息不对称,一旦银行硬件、软件和通讯系统发生故障,那么交易系统就可能发生中断、延误、崩溃或发生偏差。
5、会计人员缺乏职业道德。
在建立市场经济体制的过程中,社会不良风气给会计人员职业道德造成了重要的影响,部分会计人员不顾会计行业实事求是、客观公正的道德规范,没有原则屈从领导,甚至在个人利益的驱使下,人为规避结算原则或故意违反会计结算规章制度,掩盖结算风险,促使违规事实发生;部分会计人员业务不精,法律意识不强,缺乏精益求精的精神,缺乏职业理想和敬业精神,风险意识淡薄,造成结算风险的产生。
四、银行会计结算风险防范的措施
1、加强会计核算制度的落实
(1)账户管理风险的防范
主要是开户银行应按照《中国人民银行账户管理办法》的有关规定，建立账户管理档案，设立开销户登记簿;账户开销必须双人经办并经会计主管签字，按期对账;银行在开户时，严格审核客户提交的资料有否齐全，并对其资金的性质和用途予以界定，开立相应的账户。对存款余额小的散户和一年无发生结算业务的睡眠户进行检查和清理。
(2)印、证、押(压)管理风险的防范
主要是印、证、押(压)要做到“人在岗，章、印、证、押(压)在位;人离岗，章、印、证、押(压)上锁”，非营业时间对保险箱(柜)保管，要按规定在“印章及重要物品登记簿”上进行登记，防止串用、乱用现象。密押器开机口令要经常更换;保管人员工作调离时，要办理严格的交接手续，并在交接登记簿上签章，同时要在会计主管监交下将密押器开机口令改为初始口令。压数机要与汇票专用章、银行汇票凭证分人保管。
2、建设高素质的员工队伍
在日常业务和培训中，要注重培育银行文化，创造良好的文化氛围，培育银行人的思想、观念、意识、精神，增强银行人的责任感、归属感及凝聚力，激发银行人的积极性和创造性。第一，要高度重视员工的思想素质教育，通过教育使银行员工现有的能力得以提高，潜在的能力得以开发，以适应现代经济、金融发展的需要。第二，要让结算业务人员熟悉与自己业务相关的法律、法规和行为规定的操作规程，具有良好的职业道德，自觉守法、诚信、公正、协作。第三，要经常进行结算风险防范的教育，让银行员工及时了解掌握与自己有关的各种金融风险的表现、特征和最新动态，时时警惕工作中可能遇到的各种假单据、假印鉴、假签名，增强员工识假防诈的能力。
3、提高银行会计核算的电子化水平
(1)采用电子签章
目前大多数银行都是采用人工对票据的签章与客户预留的签章进行核对，即使再认真，肉眼的辨别难免会产生偏差，而且不法分子的仿真技术确实很高，人工很难辨认。采用“电子签章”就是把客户在银行的预留签章通过密码输入一台电子设备上，以后核对时就由设备核对，这样可以减少人工辨认的误差，也可以避免出现内部作案分子掉换单位预留印鉴卡而带来的验印风险。
(2)开发、研制电子对单系统
按目前我国的现状，使用这样的技术设备还是有条件的。建立银行与客户、银行与银行之间的票据信息系统，由客户或签发银行输入签发票据的信息，付款银行除了审核票据内容和核对签章外，还可以通过核对签发清单而对票据的真实性进行确认。
五、结束语
总之,面对各种挑战给整个金融监管体系带来的前所未有的影响与冲击,我们要不断夯实内控基础,在做好“完善制度、熟悉制度、贯彻制度、监督制度”工作的同时,不仅从管理上、制度上堵截金融犯罪,而且我们要进一步加强作风建设、树立良好的行风正气,爱岗敬业,防范会计结算方面的各类风险,共创我们美好的未来。
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