有形动产租赁增值税计算

晓铧分享 2017-01-14 11:23:56

　　根据确定增值税税率的基本原则，我国增值税设置了一档基本税率和一档低税率，此外还有对出口货物实施的零税率。下面学习啦小编就为大家解开有形动产租赁增值税计算，希望能帮到你。

　　有形动产租赁增值税计算

　　含税价与不含税价的转换

　　不含税价=含税价/(1+征收率)=X/(1+17%)

　　应交纳的增值税额=不含税价*税率 =X/(1+17%)*17%

　　一般纳税人应纳税额=当期销项税-当期进项税

　　销项税额=销售额*税率

　　这里所说的销售额是不含税销售额。如果收取的销售额是价款和税款和在一起的，应当换算成为不含税的，其换算公式就是:

　　不含税销售额=含税销售额/(1+税率或征收率)

　　应交增值税=销项税额-进项税额

　　销项税额=不含税销价×17%=含税销售价÷(1+17%)×17%

　　进项税额=不含税进价×17%=含税进价÷(1+17%)×17%

　　有形动产租赁企业增值税计算方法

　　从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消售者负担，有增值才征税没增值不征税，但在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。因此，我国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法，即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率讲算出销项税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原现。

　　公式为:应纳税额=销项税额-进项税额

　　举例：

　　销售A商品100件，不含增值税单价80元，不含增值税销售额就为100*80=8000元

　　设增值税税率为17%，那么A商品的销项税额为：8000*17%=1360元

　　购进A商品时，每件支付60元(含税)，总金额为100*60=6000元(含税)，应化成不含税为：6000/(1+17%)=5128.21元,税额为:5128.21*17%=871.79元.

　　以上100件A商品的新增价值为8000-5128.21(不能减6000,因为6000是含税,要化成不含税)=2871.79元,税率是17%,所以应纳增值税税额为:2871.79*17%=488.20元.但在税法当中是不采用这种算法的,在此是为了让你对增值部分有个更直观的理解,才这样举例的,税法上正确的算法如下:

　　应纳增值税税额=销项税额-进项税额

　　=1360-871.79

　　=488.21元

　　备注:两种方法算出的结果相差0.01元(488.21-488.20)是购进时6000元为含税金额化为不含税时之差,为正常情况,实践中按防伪税票上的税额计算即可)

　　企业要自已开具增值税发票，企业必须具备一般纳税人资格，对符合什么条件的企业才可以申请一般纳税人资格呢?具体如下：

　　(1)从事货物生产式提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主、兼营货物批发或零售的纳税人，年应纳增值税的销售额在100万元以上;

　　(2)从事货物批发或零售的纳税人，以及从事货物批发或零售为主、兼营货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应纳增值税的销售额在180万元以下

　　(3)会计核算健全。指能准确计算销项税额和进项税额

　　(4)有会计从业资格证的会计人员

　　如果你公司的工业制造企业，年应纳增值税的销售额要达到100万元以上;如果你公司是商业企业，年应纳增值税的销售额要达到180万元以上，才可能被认定为一般纳税人。这是最重要的条件。