2017年上半年形势与政策论文
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2017年上半年形势与政策论文篇1
论文摘要：回首“十一五”辉煌成就，令人倍感欢欣鼓舞;展望“十二五”规划，未来五年人民生活将更幸福。中国经济走过波澜起伏的5年交出了令人满意的成绩单，也圆满的贯彻落实了科学发展观，为创建和谐社会打下了坚实的基础。
论文关键词：十一五 国际金融危机 科学发展观
按照科学发展观的要求，“十一五”初期宏观调控表现的是“有保有控”的特点。中央政府一方面推出包括土地、金融、市场准入等方面政策的组合拳，加快结构调整，防止经济增长过热;另一方面，通过出台减免农业税等一系列惠农政策，着力加强农业等国民经济中的薄弱环节。在开局之时，我们收获了两个好年景。2006年国民经济实现了高增长与低通胀的理想搭配;2007年虽然通胀问题逐渐凸显，但国民经济仍延续了平稳增长的好势头，财政收入、企业收入、城乡居民收入齐头并进，都收获满满。
正当国民经济开始步入又好又快轨道时，突然袭来的国际金融危机又打乱了中国发展的步伐和节奏。
前所未见的困难，前所未见的挑战，前所未见的精彩!面对国际金融危机的惊涛骇浪，党中央、国务院“变压力为动力、化挑战为机遇，连连出手，果敢应对。领先于其他国家，中国率先推出了力度最大的刺激经济的一揽子计划，速度之快，规模之大，配套之全，前所未有。出手快，出拳重，中国经济一路下滑的势头被止住，从2009年一季度的6.1%，逐季回升到年末的近9%，画出一个精彩的“V”形走势。最难能可贵的是，在“保八”之战中，结构调整也未松弦。4万亿元的投资重点锁定经济发展薄弱环节，锁定民生相关的领域，重点产业调整和振兴规划等一系列政策措施也相继推出。
从2006年到2009年，我国国内生产总值年均实际增长11.4%，比“十五”时期年平均增速快1.6个百分点。今年上半年，又保持了11.1%的增长。与此同时，节能减排也在稳步推进。与2005年相比，2009年化学需氧量和二氧化硫排放量累计分别下降9.66%和13.14%，“十一五”二氧化硫减排目标提前一年实现，化学需氧量减排目标提前半年实现。“十一五”前4年，全国万元GDP能耗累计下降15.61%，年均降幅为4.15%。 前不久，国家发改委副主任解振华在总结和介绍“十一五”期间节能减排情况时表示，为实现“十一五”目标，我国在结构节能方面，大力发展第三产业;在第二产业中，大力发展高新技术产业，使产业内部结构进一步优化;在淘汰落后产能方面，“十一五”前四年，我国共淘汰小火电机组6000多万千瓦，淘汰落后炼铁产能8712万吨、炼钢产能6038万吨、水泥产能2.14亿吨。
事实上，中国作为发展中的传统工业国家、“世界加工工厂”，一度消耗着世界上40%左右的煤炭、50%左右的水泥、60%左右的钢铁和70%左右的油气，单位GDP能耗是世界平均水平的5倍以上。尽管节能减排、治污降耗、淘汰落后已成为中国经济可持续发展的必然选择，但五年内实现“单位GDP能耗降低20%，依然需要付出艰苦的努力。为此，中央在此期间投资2000多亿元用于节能环保工程，进行节能减排技术改造。而这些投入只占全国节能环保总投资的10%至15%。
在中央和各级政府的共同努力下，我国节能减排取得积极进展，能源利用效率明显提高。“十一五”前四年，在工业增加值年均增长13.5%的基础上，规模以上单位工业增加值能耗累计下降20.76%，累计实现节能量5.3亿吨标准煤。与此同时，化学需氧量排放总量下降9.66%，二氧化硫排放总量下降13.14%，为实现全国完成单位GDP能耗及主要污染物排放下降目标奠定了重要基础。
从目前情况看，“四项指标中后三个到年底经过努力都能实现，但完成单位GDP能耗降低20%左右的目标，还面临很多困难和挑战”，解振华说。但他同时表示，“一定会努力完成节能减排目标”。
回望“十一五”，人们不难发现，在不断推进的各项经济、社会与政治改革等方面，无不闪耀着“民生”二字。
“农村改革使广大农民普遍受益，基本公共服务改革也有重大突破，民生建设得到各级政府前所未有的重视，因此，‘十一五’也被誉为‘民生五年’。” 中国改革发展研究院院长迟福林在谈到“十一五”期间各项改革措施取得的成果时说。 改善民生是经济发展的根本目的，也是经济增长的出发点和落脚点。这一理念在“十一五”期间每一年的政府工作报告中都越来越充分地得以体现——2006年，我国全面取消农业税，广大农民从此走上减负增收的致富之路;同年，中央财政拿出1859亿元投向困难群体。此后，用于民生的财政支出逐年递增，2008年突破万亿元，2010年更是超出1.6万亿元。与此同时，新型农村合作医疗从2008年起覆盖到了全国全部有农业人口的县(市、区)，提前完成“十一五”规划目标。此外，“十一五”期间，国家重点加大政策扶持力度，免除义务教育阶段学杂费，新医改方案惠及城乡居民，基本医疗保险已覆盖全国92%以上的人口。
国家把越来越多的财力用于改善人民生活的交通、教育、医疗以及社会保障等领域，越来越多的贫困地区、偏远地区老百姓的生活状况得到改善。2006—2009年，城镇和农村居民
人均可支配收入年均实际增长分别为10.2%和8.3%。
从“十五”迈进“十一五”的门槛时，我们不仅对中国发展的前景充满信心，更对发展的道路充满期待。因为，我们站在了科学发展的新起点上。
“十一五”规划是党中央提出科学发展观和构建和谐社会重大战略思想后编制的第一个五年规划。“十一五”的五年，是深入贯彻科学发展观的五年，是在科学发展观指引下战胜重重困难奋力前行的五年。走过五年，我们科学发展的方向更加明确，步履更加坚定。保持国民经济平稳较快增长，我们迎接最大考验。我们要发展，我们更要科学地发展。带着这样的理念走进“十一五”，迎接我们的是超乎想象的一系列严峻考验。
如今，在各大中城市以及部分农村，汽车已经快步走进家庭，电脑、手机的普及率也在不断提高，人们对精神文化娱乐的需求日益增长。数据表明，我国私人汽车拥有量从2006年的2333万辆，增加到2009年的4575万辆;移动电话用户从2006年末的4.6106亿户增加到2009年末的7.4721亿户，今年上半年更突破了8亿户。与此同时，城镇居民家庭恩格尔系数由2005年的36.7%下降到2009年的36.5%，农村居民家庭由2005年的45.5%下降到41.0%。这一切都表明，广大人民群众在收入不断增加的同时，生活质量也日益提高。波谲云诡，跌宕起伏，艰苦卓绝，而又成就斐然，无论从哪个角度看，“十一五”都将是令人难以忘怀的5年。它为即将到来的“十二五”乃至今后更长时期的经济社会发展，留下了一笔宝贵的物质和精神财富。
参考文献：
[1] 促进“十一五”时期区域经济社会的科学发展;人民日报 人民日报出版社。
[2] “十一五”规划：关键时期的宏伟发展蓝图;人民日报 人民日报出版社。
[3] 为和谐社会提供重要保障(辉煌十一五·2006-2010);人民日报 人民日报出版社。
2017年上半年形势与政策论文篇2
[摘要]本文通过建立动态面板数据模型，运用税收经济效应原理系统阐释商品税、所得税与财产税对居民消费的作用机制，在考察我国税制结构整体状况及其对居民消费需求影响的基础上，实证估计税收政策对居民消费需求的经济效应，结果发现：一方面，所得税挤出居民消费需求;另一方面，商品税和居民消费在数量上正相关关系，这与税收和居民消费二者都随GDP的增长而增长和税负不透明化有关，但并不排除短期内某项商品的税收的增加或减少会带来相应消费的下降或提升。基于理论分析与实证估计结果，本文认为，政府为了提高税收政策对居民消费需求调节的针对性与激励效果，应对税收政策进行结构性调整，积极推进税负“透明化”与实行“有增有减”的新一轮税制改革，构建与扩大居民消费需求相协调的税制结构。
[关键词]税收政策;居民消费;面板数据模型
一、引言
近年来，我国税收收入增长较快，2013年全国税收收入110497亿元，比上年增长9.8%。其中国内增值税28803亿元，比上年增长9%;营业税17217亿元，比上年增长9.3%;国内消费税8230亿元，比上年增长4.5%;企业所得税22416亿元，比上年增长14%。笔者认为，政府一方面应将税收收入增长部分用于卫生医疗、教育、社会保障等与纳税人息息相关的民生领域;另一方面，政府可以通过结构性减税触发居民消费热点，扩大居民消费。税收政策作为国家宏观调控一项常用工具，不同类税种对影响居民消费的作用机制却大有不同。一般来说，商品税通过税收的替代效应间接的对居民消费选择发挥作用，而所得税和财产税则主要是通过收入效应影响居民的消费能力与消费总量，因此，政府通过结构性减税不仅可以促进居民消费的增加，还可以起到收入分配的效益，提高中低收入者的消费能力，从而在整体上提升整体居民消费总量。
二、税收对消费需求的作用机制
税收的经济效应包括宏观和微观两个方面，本文所探讨的主要是对与居民消费相关的影响，即微观效应。税收的微观效应主要涵盖税收对生产消费决策的影响、税收对家庭储蓄行为的影响、税收对劳动力供求的影响、税收对私人投资的影响。这里主要介绍前两者。
(一)税收对生产和消费决策的影响
1、税收的价格效应
商品课税对价格的影响有两个方面。一方面，对商品课征的税收会使生产者价格与消费者价格相分离，使两者不再吻合。另一方面，商品课税还会影响均衡状态下的生产者和消费者价格。其结果就是，政府对商品课税不仅会提高消费者支付的购买价格，而且同时会降低供应商得到的生产者价格。
2、税收的产出效应
税收的产出效应，是指税收对课税产品生产量的影响。由税收的价格效应可知，政府对产品课税，会减少该产品在市场上的均衡交易量，也就意味着影响了生产者的产量。产出效应的短期结果就是使得产量下降，而考虑长期结果的话就会导致一个行业的企业进出和增减问题，表现为减少行业中的企业数目，压低行业的生产量。
3、税收的替代效应
税收的替代效应又包括税收的生产替代效应和税收的消费替代效应。税收的生产替代效应主要是指税收对企业产品结构的影响，表现为政府课税会改变企业产品的产量结构。这主要是由于政府进行选择性商品课税导致的，在我国税制结构中，消费税是最具这方面的影响。税收的消费替代效应，是指税收对消费者选择商品的影响，表现为政府对个别商品课税后，引起市场上课税商品相对价格的上涨，从而导致消费者减少课税商品的购买，相应增加非课税商品的购买量。
(二)税收对家庭储蓄行为的影响
储蓄和消费一样是家庭的基本经济活动，消费是家庭购买商品和劳务以获得当期满足的活动，而储蓄则是把收入从现期转移到未来某个时期以便在未来得到满足的活动。所以从某种意义上说，储蓄就是未来的消费。家庭储蓄的动机是多方面的，税收就是其中的一个影响因素。影响家庭储蓄行为的税种主要是个人所得税和财产税。
1、个人所得税对家庭储蓄行为的影响
个人所得税对家庭储蓄行为的影响，主要是通过对储蓄利息收入课税引起的。这种课税必然会降低储蓄的实际利息收入，这对家庭出于生命动机和谨慎动机而进行储蓄都会产生一定影响。但是个人所得税对家庭储蓄行为的影响方向在理论上是不确定的。
2、财产税对家庭储蓄的影响
政府对财产课税如对所得课税一样，会影响家庭的储蓄行为。家庭的财产是一定时点上的财富存量，政府对此课税就是对家庭储蓄成果的课税，对家庭的储蓄会产生一定的抑制作用。我国税制中缺乏的遗产税与赠与税在这方的作用被理论界认同，因此开征这两个税种会配合其他财产税鼓励人们把更多的收入用于当期消费，而不是储蓄。
三、税收政策与居民消费的实证分析
(一)变量选取和模型的建立
我国从九四年实行税制改革，中央与地方政府按照税种划分收入，即按照税收管辖权将税收划分为中央税、地方税以及中央与地方共享税。由于官方公布的统计数据相对来说不全面，无法直接取得各省相关数据，故对解释变量的口径进行如下定义和数据处理。
本模型的数据涵盖了中国除西藏之外的30个省、直辖市和自治区，时间跨度为2005-2012年。数据均源自2004-2013年的《中国统计年鉴》。此外为了增加实证检验结果的可靠性需考虑通货膨胀或通货紧缩的影响，将所有变量采用价格指数进行平减(2004年=100)。其中，用各省的居民消费价格指数对居民人均消费支出和人均可支配收入进行平减，用各省的商品零售价格指数对人均商品税、人均所得税和人均财产税利进行平减。
1、所得税。因为是考察对居民个人消费的影响，本文在实证过程中仅仅考察个人所得税，并将其表示为lnta1。个人所得税在九四年分税制改革后先是属于地方税，后因要提高中央政府的财力集中度而改为中央地方共享税，并从2002年之后采用中央占60%，地方占40%的方式分配。因此，本文将官方公布的各省份地方政府的本级个税收入除以40%便能得到各地方省份每年缴纳的全部个人所得税收入。
2、商品税。我国的商品税包括国内增值税、消费税、营业税和关税、海关代征部分，但由于消费税属于中央税，关税是由海关代征，所以官方并没有公布各省份的相应数据，因此本文用增值税和营业税之和作为商品税的代理变量，而且这样也不会受营业税改征增值税政策的影响，并用lnta2表示。考虑到增值税自九四年分税制改革以来就属于中央与地方共享税，并且在中央政府分得其75%部分，剩下25%归地方政府。由于《中国统计年鉴》中所公布的各省份增值税收入仅是地方政府本级增值税收入，因此本文将其地方本级增值税收入反向处理即可得到各省份每年征收的全部增值税收入。营业税属于地方税种，收入全部归地方。最后将两项之和汇总即可得到商品税总收入。
3、财产税。财产税是我国地方税系的主要税种，具体包括土地增值税、城镇土地使用税、耕地占用税、房产税、车船税和契税，因此，本文在数据整理的过程中将从《中国统计年鉴》上得到的各省份的历年土地增值税、城镇土地使用税、耕地占用税、房产税、车船税和契税的相关数据进行汇总得到财产税，并用lnta3表示。
4、基于上述对核心解释变量的认识，本文将建立以人均居民消费支出的自然对数作为被解释变量，以人均所得税、人均商品税、人均财产税的自然对数为解释变量的模型：
其中，下角标i和t分别表示第i地区的第t年。被解释变量LnCS表示人均消费支出，LN(Income)与Ln(CS-1)表示人均可支配收入与消费习惯，LN(TAX1)表示人均所得税，LN(TAX2)表示人均商品税，LN(TAX3)表示人均财产税。以上变量均为取对数后的结果。
(二)实证估计结果的分析
所得税与居民消费显著负相关，人均个人所得税对居民消费的影响系数为-0.0616，这说明人均个人所得税每增加一个百分点，居民消费平均减少0.0616个百分点。正如本文理论部分所述，征收所得税对居民产生收入负效应会抑制居民消费。但不可否认所得税的征收还会产生收入分配的效果。
商品税和居民消费具有正相关关系，相关系数为0.1929。这与税收和居民消费二者都随GDP的增长而增长有关，经济增长，消费绝对量增加，同时税收收入增长;但并不排除短期内对某项商品税收的增加或减少会带来相应消费的下降或提升。一方面我国商品税中的增值税在生产流通的各个环节征收，最后通过消费环节转嫁给消费者，消费者对普遍征收相同税率增值税的商品不能通过替代选择避免;另一方面我国在消费者购买商品环节没有注明所承担税额，导致消费者对其不敏感。笔者认为应当通过结构性调整避免重复性征税问题，在税制结构上应逐步降低流转税比重，减轻税负，刺激消费。
财产税对居民消费需求影响不显著，这与现阶段我国财产税的征收范围较窄以及税率较低不无关系。鉴于在目前我国财产税调节能力相对有限的情况下，财产税能有效刺激居民消费，因此笔者认为，应尽快完善财产税。可以在条件成熟时开征遗产税和赠与税，有助居民消费在即期消费与未来消费作出合理选择，改变我国传统的消费习惯和消费观念。而且还能起到收入分配调节的效果，符合社会公平正义的原则，推动和谐社会的建设。
最后，对居民消费影响最大的还是居民可支配收入与居民消费习惯。在所有模型的回归系数的绝对值中，收入对居民消费影响不言而喻。此外，我国居民具有较强的消费增长习惯，因为消费习惯的代理变量系数在1%的显著水平下大于零。这说明上一期人均消费支出每增加百分之一，居民即期人均消费支出平均增加0.2711%。
四、促进居民消费的税收政策建议
(一)优化税制结构，提高直接税的比重
我国现阶段的税制结构中直接税的比重仍然不高，以2013年为例，所得税占全部税收收入比例不到27%，而流转税占全部税收收入约64%。商品税作为商品价格的一部分必然会推动消费品的价格上涨，又由于商品税具有易转嫁和累退性的特点，这部分的税负最终还是通过转嫁由居民承担。提高直接税比重不仅有利于税负的公平负担，也进一步能够实现收入分配的效应。此外，当直接税作为政府税收收入的主要来源，则政府会更加关注经济效应的提升和居民收入的增加，从而促进居民消费，实现经济发展方式的转变。
(二)尽快实现个人所得税综合课征制
我国个人所得税采用的仍是以个人为申报单位的分类所得税制，其结果就是取得相同收入的纳税人因其所赡养的家庭成员数不同而造成不同的实际纳税负担。这种方法难以做到按纳税能力负担税收，显然有违税收横向公平原则。从公平性的角度来看，选择以家庭为申报单位更有利于衡量纳税人的实际税负水平，而且能够体现财富家庭共有的特点，也解决了家庭财产收入归属问题。因此在个人所得税的改革过程中应尽快实现以家庭为申报单位的综合课征制。与此配套的是需要建立家庭财产申报制，以防止收入的虚报、谎报问题的出现。
(三)适时开征遗产税、赠与税
一般来说对居民收入的调节需要所得税、消费税、财产税、遗产税和赠与税的配合才能更好的实现，然而我国的遗产税、赠与税一直处于缺位状态。遗产税与赠与税的开征能体现量能负担原则，缩小收入分配差距，促进社会公平。开征遗产税取得的收入，笔者认为应当用于社会保障支出，进而消除居民在消费时的后顾之忧，促进消费。
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