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高中政治必修2第五课知识点(2)

凤婷分享

  税收的无偿性——是指国家取得的税收收入,既不需要返还给纳税人,也不需要对纳税人付出任何代价。

  税收的固定性——是指在征税之前就通过法律形式,预先规定了征税对象和征收数额之间的比例关系,不经过国家批准不能随意改变。

  (2)税收的三个基本特征是紧密相连的。

  首先,税收的无偿性要求它具有强制性。

  其次,税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。

  总之,税收的强制性、固定性、无偿性,三者缺一不可,统一于税法。

  (3)税收的三个基本特征,是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。

  3、违反税法的表现和处理

  (1)偷税:是纳税人有意违反税法规定,用欺骗、隐瞒等方式逃避纳税的行为。

  (2)欠税:是纳税人超过税务机关核定的期限,没有按时缴纳而拖欠税款的行为。

  (3)骗税:是纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为。

  (4)抗税:是纳税人抗拒税法规定的违法行为。

  二、我国税收的性质和作用

  1、我国税收的性质

  (1)税收的共性。都是取得财政收入的基本形式,都是国家为实现其职能服务的。都具有共同的基本特征,都是以国家政治权力为前提的分配关系,分配的主体都是国家,税款都是取之于民。

  (2)我国税收的性质:取之于民、用之于民的新型税收

  ①取之于民:在我国是公有制为主体,税收主要来源是国有经济和集体经济,主要依靠生产的发展,体现出分配关系是国家、企业、个人根本利益的一致性。

  ②用之于民:在我国是人民当家作主,国家机构对人民负责、为人民服务,税收最终受益者是劳动人民。

  2、我国税收的作用——对国民经济进行宏观调控的重要手段

  (1)财政收入的基本形式;

  (2)经济调节的重要杠杆;

  (3)经济监督的重要手段。

  三、依法纳税是公民的基本义务

  1、纳税人

  (1)纳税人——是指税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。

  (2)一个经济单位或个人是否成为纳税人,是由税法的规定和企业或个人所处的经济地位决定的。不同的税种有不同的纳税人。

  2、我国的主要税种

  (1)增值税:是将纳税人在生产经营活动中的增值额作为征税对象的一个税种。

  (2)营业税:是以经营活动的营业额(销售额)为征税对象的税种。

  (3)消费税:是对特定的消费品和消费行为征收的一种税。为什么对特定的消费品和消费行为征收消费税?p26

  (4)企业所得税:是对企业或组织在一定期间内的经营收益征收的一种税。

  (5)个人所得税:是指国家对个人所得征收的一种税。它的纳税对象、征税范围、意义、税率、特点。P27-28

  3、依法纳税是公民的基本义务

  (1)依法纳税是公民的基本义务

  *依法纳税为什么是我国公民的基本义务?

  ①从税收的作用来看,自觉依法纳税是提高财政收入的有效途径,是国家实现各项职能的物质保障。

  ②从我国税收的性质来看,取之于民,用之于民,自觉依法纳税,最终的受益者也是纳税人。

  ③从公民与国家的关系来看,即公民与国家是权利与义务的统一关系,享有国家给予的各项权利,就必须履行国家规定的义务,自觉纳税是公民社会责任感和主人翁地位的具体体现。

  ④税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征,也要求公民依法纳税

  *如何进一步加强税收的管征?

  ①强化和改善税法宣传教育,提高公民纳税意识。

  ②进一步完善税制,建立一套适应于我国国情的市场经济税收法律体系。

  ③加快纳税人服务体系的建立,建立一个征税人和纳税人之间责权利相对应的税收征管体系。

  ④依法治国和以德治国相结合

  ⑤企业或公民要提高素质,增强纳税意识

  (2)在依法纳税的同时,还应懂得依法维护自己的合法权利,行使纳税人的权利。
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