出纳现金日记账承前页
所谓现金日记账标行法,就是以现金日记账的数据为基础,对每一笔现金收支按现金流量表项目的行次进行标注,积累编表所需数据,从而编制出现金流量表正表的一种方法。接下来请欣赏学习啦小编给大家网络收集整理的出纳现金日记账承前页。
出纳现金日记账承前页
计算出当月现金的借方发生额、贷方发生额及余额，分别记入过次页相应的栏中，承前页只要将过次页的相应栏数据填在本页栏中就可以了。
出纳现金日记账的过次页
(1)“过次页”的借贷方合计数与本页中间的“本月合计”、“本季合计”、“本年累计”之间没有衔接关系，故“过次页”的借贷方合计数不应包括本页中 间的“本月合计”、“本季合计”、“本年累计”。
(2)如果“过次页”行正好是“本月合计”、“本季合计”、“本年累计”的话，此时合计数或累计数则不必转入次页。本页末行和次页第一行自然就不必写 “过次页”和“承前页”。否则，就有点画蛇添足的味道了。 bbs.canet.com.cn2 L3 T3 Q9 z; J" W7 j
(3)倘若“过次页”的上一行是“本月合计”、“本季合计”、“本年累计”，最后一行数字则无须合计， 因为合计数就是他本身。此时，最后一行可不写“过次页”字样，可直接在下页第一行写上上页最后一行数字，在摘要栏填写上“承前页”字样。 或者把余额写上，其他的不写就可以了。中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区/ ]7 y6 G2 x- d1 z
(4)现金和银行账虽然是日清月结，但当日的会计记录超过一页时，同样要“过次页”和“承前页”。
(5)对于像材料等不需要本月发生额合计数和全年发生额合计数的多栏式明细账， 每页末的余额也要“过次页”和“承前页”。
(6)费用明细账虽然每月一结，倘使当月记录超过一页的也要“过次页”和“承前页
出纳现金日记账的操作方法
现金日记账与现金收付款凭证核对
收、付款凭证是登记现金日记账的依据，账目和凭证应该是完全一致的。但是，在记账过程中，由于工作粗心等原因，往往会发生重记、漏记、记错方向或记错数字等情况。帐证核对要按照业务发生的先后顺序一笔一笔地进行。检查的项目主要是：核对凭证编号;复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符;查对账证金额与方向的一致性;检查如发现差错，要立即按规定方法更正，确保帐证完全一致。
现金日记账与现金总分类帐的核对
现金日记账是根据收、付款凭证逐笔登记的，现金总分类帐是根据收、付款凭证汇总登记的，记账的依据是相同的，记录的结果应该完全一致。但是，由于两种帐簿是由不同人员分别记账，而且总帐一般是汇总登记，在汇总和登记过程中，都有可能发生差错;日记账是一笔一笔地记的，记录的次数很多，也难免发生差错。因此，出纳应定期出具“出纳报告单”与总帐会计进行核对。
平时要经常核对两帐的余额，每月终了结帐后，总分类帐各个科目的借方发生额、贷方发生额和余额都已试算平衡，一定要将总分类帐中现金本月借方发生额、贷方发生额以及月末余额分别同现金日记账的本月收入(借方)合计数、本月支出(贷方)合计数和余额相互核对，查看帐帐之间是否完全相符。如果不符，先应查出差错出在哪一方，如果借方发生额出现差错，应查找现金收款凭证、银行存款付款凭证(提取现金业务)和现金收入一方的账目;反之则应查找现金付款凭证和现金付出一方的账目。找出错误后应立即按规定的方法加以更正，做到帐帐相符。
现金日记账与库存现金的核对
出纳人员在每天业务终了以后，应自行清查帐款是否相符。首先结出当天现金日记账的帐面余额，再盘点库存现金的实有数，看两者是否完全相符。在实际工作中，凡是有当天来不及登记的现金收、付款凭证的，均应按“库存现金实有数+未记账的付款凭证金额-未记账的收款凭证金额=现金日记账帐存余额”的公式进行核对。反复核对仍不相符的，即说明当日记账或实际现金收、付有误。在这种情况下，出纳人员一方面应向会计负责人报告，另一方面应对当天办理的收、付款业务逐笔回忆，争取尽快找出差错的原因。
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