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银行日记账登错更正

晓铧分享

  会计日记账可以是一组特种日记账中的一本,也可以是一本普通日记账.普通日记账是能记录任何类型交易的相当简单的账本,与普通日记账不同,特种日记账旨在记录某一经常发生的特定类型的交易。接下来请欣赏学习啦小编给大家网络收集整理的银行日记账登错更正。

  银行日记账登错更正

  用红笔在错误的金额上划上一道水平线,在红线的右边盖上你的名章,然后在错误金额的上半格内重新写上正确的金额,注意不能用红笔.专业述语叫错帐冲正中的划线冲正;如果是跨日、跨月或跨年不能用这种方法冲正时,要在反方登记一笔金额相同的帐抵销原帐,再按正常方法重新记帐,这叫反方冲正。前一种方法不会增加累计收付金额,后一种方法会虚增累计收付金额。

  银行日记账结账划线方法

  ①对不需要按月结计本期发生额的账户,如各项应收款明细账和各项财产物资明细账等,每次记账以后,都要随时结出余额,每月最后一笔余额即为月末余额。也就是说,月末余额就是本月最后一笔经济业务记录的同一行内的余额。月末结账时,只需要在最后一笔经济业务记录之下划一单红线,不需要再结计一次余额。

  ②现金、银行存款日记账和需要按月结计发生额的收入、费用等明细账。每月结账时,要在最后一笔经济业务记录下面划一单红线,结出本月发生额和余额,在摘要栏内注明“本月合计”字样,在下面再划一条单红线。

  ③需要结计本年累计发生额的某些明细账户,如产品销售收入、成本明细账等,每月结账时,应在“本月合计”行下结计自年初起至本月末止的累计发生额,登记在月份发生额下面,在摘要栏内注明“本年累计”字样,并在下面再划一单红线。12月末的“本年累计”就是全年累计发生额,全年累计发生额下划双红线。

  ④总账账户平时只需结计月末余额。年终结账时,为了反映全年各项资产、负债及所有者权益增减变动的全貌,便于核对账目,要将所有总账账户结计全年发生额和年末余额,在摘要栏内注明“本年合计”字样,并在合计数下划一双红线。采用棋盘式总账和科目汇总表代替总账的单位,年终结账,应当汇编一张全年合计的科目汇总表和棋盘式总账。

  ⑤需要结计本月发生额的某些账户,如果本月只发生一笔经济业务,由于这笔记录的金额就是本月发生额,结账时,只要在此行记录下划一单红线,表示与下月的发生额分开就可以了,不需另结出“本月合计”数。

  (2)结账如何划线。结账划线的目的,是为了突出本月合计数及月末余额,表示本会计期的会计记录已经截止或结束,并将本期与下期的记录明显分开。根据《规范》规定,月结划单线,年结划双线。划线时,应划红线;划线应划通栏线,不应只在本账页中的金额部分划线。

  银行日记账的基本账户

  基本存款账户是存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。 它是各独立结算单位或实行独立核算企业在银行开立的主要账户。按照规定是每一存 款人只能在银行开立一个基本存款账户。主要用于办理日常的转账结算和现金收付, 企、事业单位的工资、奖金等现金的支取只能通过此账户办理。

  ①企业法人;

  ②企业法人内部单位核算的单位;

  ③管理财政预算资金和预算外资金的财政部门;

  ④实行财政管理的行政机关、事业单位;

  ⑤县级(含)以上军队、武警单位;

  ⑥外国驻华机构;

  ⑦社会团体;

  ⑧单位附属的食堂、招待所、幼儿园;

  ⑨外地常设机构;

  ⑩私营企业、个体经营承包户和个人。

  ①当地工商行政管理机关核发的"企业法人营业执照"或"营业执照";

  ②中央或地方编制委员会、人事、民政等部门的批文;

  ③军队以上、武警总队财务部门的开户证;

  ④单位对附设机构同意开户的证明;

  ⑤驻地有关部门对外地常设机构的批文;

  ⑥承包双方签订的承包协议;

  ⑦个人居民身份证和户口本。

  一般账户

  一般存款账户是存款人在基本账户以外的银行借款、转存、 与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户。存款人可 以通过账户办理转账、结算和存入现金,但不能支取现金。

  根据《银行账户管理办法》规定,下列情况的存款可以申请开立一般存款账户, 并须提供以下的证明文件。

  临时账户

  临时存款账户是指存款人因临时经营活动需要开立的账户。存 款人可以通过该账户办理转账结算和根据国家现金管理规定办理现金收付。

  根据《银行账户管理办法》规定,下列情况的存款人可以申请开立临时存款账户, 并须提供相应的证明文件:

  专用账户

  专用存款账户是指存款人因特定用途而开立的账户。

  根据《银行账户管理办法》规定,下列情况的存款人可以申请开立专用存款账户,并须提供相应的证明文件:

  调整

  一 金额较大:如果银行账上过了好几百万的现金,但凭证上体现不出来,那么就要编制凭证和报表,不过要注意一点点的调,如果一次性调太大了,就会被税务注意的。

  二 银行余额小,现金余额大:现金余额大于银行余额,将部分现金存入银行就可以减少现金余额增加银行余额,年底时要注意现金余额不可过大,银行存款余额每一笔都要跟银行的对账单对好,做好银行存款余额调节表。

  三 银行日记账与银行存款对不上:如果时间不太长,那可以一笔笔的找,找出来后再调,最好是以银行的数字为准。如果时间太长,过好几年了,那找起来就麻烦了。工作量大又费时间,一不留神,那笔账就过去了。

  四 银行存款出现负数:银行存款出现负数,如果记帐没有差错,就是因为进帐单未入帐的太多造成的,真正意思上是没办法调整的,只有将未达帐追回来入帐。一般情况下,进帐单回来都是借银行存款,贷应收帐款,所以你在编制资产负债表的时候,如果货币资金出现负数,可以直接从应收帐款金额中调整一部分到货币资金中,从而使资产负债表好看一点。但不需要实质性的进行调整,根本的办法还是减少未达帐。

  
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