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现金日记账负数怎么登记

晓铧分享

  现金日记账,是由出纳员依据现金收支票据序时逐笔登记的一种账簿,反映村集体经济组织在一个会计期间现金流入和流出的总体情况。接下来请欣赏学习啦小编给大家网络收集整理的现金日记账负数登记方法。

  现金日记账负数登记方法

  现金是不可以有负数的,所以你的记法不对。

  如果公司没现金了,老板要求你垫着,那么你垫的钱最好开具收据,让老板签字确认,方便以后公司有钱时偿还给你,对你个人或者对记账都有好处。然后根据此收据入账。那么账本上就不会出现有负数的情况了!

  现金日记账的注意事项

  企业必须设置“现金日记账”,按照现金业务发生的先后顺序逐笔序时登记。每日终了,应根据登记的“现金日记账”结余数与实际库存数进行核对,做到账实相符。月份终了,“现金日记账”的余额必须与“库存现金”总账科目的余额核对相符。有外币现金收支业务的企业,应当按照人民币现金、外币现金的币种设置现金账户进行明细核算。

  企业有内部周转适用备用金的,可以单独设置“备用金”科目,单独设置“备用金”科目的企业,由企业财务部门单独拨给企业内部各单位周转使用的备用金,借记“备用金”科目,贷记“库存现金”科目或“银行存款”科目。自备用金中支付零星支出,应根据有关的支付凭单,定期编制备用金报销清单,财务部门根据内部各单位提供的备用金报销清单,定期补足备用金,借记“管理费用”等科目,贷记“库存现金”或“银行存款”科目。除了增加或减少拨入的备用金外,使用或报销有关备用金支付时不再通过“备用金”科目核算。

  企业应当设置“银行存款日记账”,按照银行存款收付业务发生的先后顺序逐笔序时登记,每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对,至少每月核对一次。企业账面结余与银行对账单余额之间如有差额,必须逐笔查明原因,并按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。月份终了,“银行存款日记账”的余额必须与“银行存款”总账科目的余额核对相符。

  千万要记住,支出时一定要入账,当日发生当日入账,要不就不能称为日记账了;每日的钱必须与账相符,何时支出的钱何时入账,如果不记清,到最后你自己都搞不清;支出时如果没有票据,可先记入其他应收,票据回来再冲帐,这样的话,发生日期就不是问题了,只要分清票据发生的业务分别计入各自科目。

  现金日记账的凭证种类

  现金日记账的记账凭证是付款凭证和收款凭证。

  收款凭证。是指用于记录现金和银行存款收款业务的会计凭证。

  收款凭证根据有关现金和银行存款收入业务的原始凭证填制,是登记现金日记账、银行存款日记账以及有关明细账和总账等账簿的依据,也是出纳人员收讫款项的依据。

  付款凭证。是指用于记录现金和银行存款付款业务的会计凭证。

  付款凭证根据有关现金和银行存款支付业务的原始凭证填制,是登记现金日记账、银行存款日记账以及有关明细账和总账等账簿的依据,也是出纳人员支付款项的依据。

  记账凭证应具备以下基本内容或要素:

  1.记账凭证的名称,如“收款凭证”、“付款凭证”、“转账凭证”;

  2.填制记账凭证的日期;

  3.记账凭证的编号;

  4.经济业务的内容摘要;

  5.经济业务所涉及的会计科目(包括一级科目、二级或明细科目)及其记账方向;

  6.经济业务的金额;

  7.记账标记;

  8.所附原始凭证张数;

  9.会计主管、记账、审核、出纳、制单等有关人员签章。

  
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