武汉小微企业税收优惠政策内容(2)
盘点武汉小微企业税收优惠政策
1小微企业享受税收优惠政策主要涉及哪些税种?
国地税答：
根据最新政策规定，符合条件的小微企业，可享受营业税、增值税、企业所得税、印花税的优惠政策。
2当前小微企业营业税和增值税优惠的主要内容是什么?
国地税答：
自2014年10月1日起至2017年12月31日，对月销售额在3万元(含本数，按季纳税9万元)以下的增值税小规模纳税人，免征增值税;对月营业额在3万元(含本数，按季纳税9万元)以下的营业税纳税人，免征营业税。政策范围涵盖小微企业、个体工商户和其他个人。
3当前小型、微型企业印花税优惠的主要内容是什么?
地税答：
自2014年11月1日至2017年12月31日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。
国地税答：
享受暂免征收增值税、营业税和印花税的纳税人，无需向主管税务机关申请备案或审批，可直接在申报表或电子税务局相关申报模块中自行填报即可享受减免。
4小微企业享受增值税、营业税和印花税的税收优惠政策是否需要审批?如何办理?
国地税答：
享受暂免征收增值税、营业税和印花税的纳税人，无需向主管税务机关申请备案或审批，可直接在申报表或电子税务局相关申报模块中自行填报即可享受减免。
5当前小型微利企业所得税优惠的主要内容是什么?
国地税答：
1、减低税率及减半征税优惠
(1)符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税;
(2)自2015年1月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;
(3)自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元(含30万元)之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
2、固定资产加速折旧和一次性扣除优惠
(1)对生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业等6个行业的小型微利企业，2014年1月1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧;单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。
(2)对轻工、纺织、机械、汽车等4个领域重点行业的小型微利企业，2015年1月1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧;单位价值超过100万元的，可由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。
6企业所得税小型微利企业的判定标准及计算方法是什么?
国地税答：
符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：
1、工业企业：年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;
2、其他企业：年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
其中工业企业为根据《国民经济行业分类》(GB/4754-2011)，所属行业代码为06**至4690的企业，不包括建筑业。
年度应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
“从业人数”和“资产总额”按企业全年季度平均值确定，具体计算公式为：季度平均值=(季初值+季末值)÷2;全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4。
7小型微利企业享受企业所得税税收优惠政策是否需要审批?如何办理?
国地税答：
符合规定条件的小型微利企业自行申报享受企业所得税税收优惠，无须税务机关审核批准。在汇算清缴时，小型微利企业通过填报企业所得税年度纳税申报表中“资产总额、从业人数、所属行业、国家限制和禁止行业”等栏次履行备案手续，不再另行专门备案。
年度汇算清缴后，主管税务机关将核实企业是否符合上述小型微利企业规定条件。不符合规定条件的，应按照规定补缴税款。
8核定征收的小型微利企业可否享受企业所得税优惠政策?
国地税答：
自2014年1月1日起，符合规定条件的小型微利企业，采取核定征收企业所得税方式的，可按规定享受小型微利企业所得税减低税率及减半征税优惠政策。
9小型微利企业在季度预缴企业所得税时如何享受优惠?
国地税答：
1、减低税率及减半征税优惠的季度预缴申报：
(1)查账征收企业：上一纳税年度符合小型微利企业条件的，分别按照以下情况处理：按照实际利润预缴企业所得税的，预缴时累计实际利润不超过30万元(含，下同)的，可以享受减半征税政策;按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴企业所得税的，预缴时可以享受减半征税政策。
(2)定率征收企业：上一纳税年度符合小型微利企业条件，预缴时累计应纳税所得额不超过30万元的，可以享受减半征税政策。
(3)定额征收企业：根据优惠政策规定需要调减定额的，由主管税务机关按照程序调整，依照原办法征收。
(4)上一纳税年度不符合小型微利企业条件的企业：预缴时预计当年符合小型微利企业条件的，可以享受减半征税政策。
(5)本年度新成立小型微利企业：预缴时累计实际利润或应纳税所得额不超过30万元的，可以享受减半征税政策。
2、固定资产加速折旧和一次性扣除优惠的季度预缴申报：
在预缴申报时，按照规定填报附表《固定资产加速折旧(扣除)明细表》申报享受。
10小型微利企业在企业所得税汇算清缴时如何享受优惠?
国地税答：
1、符合条件的小型微利企业，预缴时未享受税收优惠的，可依据企业的年度申报情况，在年度汇算清缴时统一计算享受;
2、企业预缴时享受了小型微利企业优惠政策，但年度汇算清缴超过规定标准的，应按规定补缴税款。
武汉部分小微企业一年可减免万元税收
月销售不超过2万元的小微企业免征增值税营业税。昨日，我们采访多家小微企业了解到，达到免税条件的企业对这一利好政策均表示欣喜，而部分未达到免税条件的企业则表示，希望免征点可以提高一点。
专家表示，此项政策将有利于小微企业的快速成长，也对稳定就业和调整我国经济结构有着重要意义。
“给我们小微企业减税了，这真是好消息啊。”湖北楚丰世纪传媒有限公司负责人贺丰波介绍，公司成立于2011年，每月营业额在1.5万元左右，需交纳营业税，税率约为5.8%。也就是说，贺丰波的公司每月需要交纳的税款约为870元，政策实施后，他的公司一年可减免税收超过1万元。
贺丰波表示，将把这笔省下的税款，作为公司的学习基金，“另外，如果各方面条件允许，我还想再利用这笔钱增加一项业务。”
武汉浩瀚动漫有限公司也是一家小微企业，负责人刘兵介绍，公司每月营业额在1.8万元到3万元之间，“通常公司会有7个月的营业额接近2万元，每月的税率约为6.3%。”目前新政细则尚未出台，按逐月计算营业额并予以免税计算，刘兵的公司每年可免税8820元左右。
刘兵称，虽然钱并不多，但对公司的作用却很大，“首先公司的现金流将有所增加，此外也可以将这部分资金用来改善员工的待遇。”
从武汉中小企业服务中心了解到，武汉市有近18万家小微企业。部分不满足减税条件企业表示很“眼红”。一位不愿透露姓名的小微企业负责人称，“公司每月的销售额为3万左右，不能免税，但生存也比较艰难。2万元的免征点低了点，希望可以提高至5万元。”
观点
利于企业创新和稳定就业
“这是政府‘放水养鱼’的做法，很好。”武汉市政府参事、武汉大学发展研究院院长、教授李光表示，“政府的做法从另一角度而言，就是鼓励创业。”
李光说，“由于我国约60%的技术革新来自于中小型企业，所以这项政策将更加利于企业的创新发展。”
李光认为，支持小微企业发展是守住就业底线的重要一环，虽然此次减税规模不算大，但真正减在了“刀刃”上，“小微企业占比大，对就业有很大的贡献，如果小微企业发展不好而倒闭，则将造成失业严重;而国家出台政策扶持小微企业，有效地帮助小微企业快速成长为中型企业或大型企业，则将进一步地带动就业。”
长远来看，政府加强对小微企业发展的扶持，对调整我国经济结构也起到了利好作用。
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