采购内部控制流程
采购内部的控住流程是什么，关于内部控住有哪些值得关注的信息。小编给大家整理了关于采购内部控制流程，希望你们喜欢!
采购内部控制流程
一、采购业务的定义
定义：采购业务主要是由商品(泛指广义的商品，包括所有的外购辅助材料、零配件、半成品、成品等商品)、原材料、和固定资产三个部分的采购供应组成。它一般包括以下三个环节：
签订购货合同;
验收原材料或商品入库;
结算支付货款。
二、采购业务内部控制的基本要求
采购工作中计划、订货、验收、结算等各个环节必须分工负责。对重大的物资或设备采购事项要进行特别授权。
采购人员除经过特别授权外不得擅自改变采购内容，只能按批准的品种、规格、数量进行采购。
除零星采购外，采购业务均需签订采购合同，采购合同必须报财务部一份。 采购支付货款必须经过认真审查、核对合同后，方可付款结算。除小额采购外，采购货款必须通过银行转账结算。
采购的物资必须经过验收方可入库。采购过程中的损耗必须查明原因，经过相关领导审核批准后方可处理。
采购部应付供应商的货款明细必须定期与财务部核对并保持金额一致。
三、采购业务内部控制流程
采购前先填写“物资采购计划单”，办理申请手续。公司各部门所需要的材料、商品和其他物质，或者仓库认为某种货物的储备量已达到最低储备限额而需要补充时，应当通过填写“采购计划单”的方式，申请购货。“申购单”由负责这类支出预算的主管人员签字后，送交采购部门负责人审批，并授权采购人员办理购货手续。采用这种方式，能使每一次采购业务都有相应的依据，这对于提高采购的计划性，节约使用资金，分清各有关部门和个人的责任都有较好的作用。
“采购计划单”一般采用一式两份的方式，详细注明：申购部门、申购物资名称、规格、数量、到货日期及用途等内容，一并交采购部。采购部据此办理订货手续后，其中一份退回申购部门或人员，以示答复。
采购时要签订“采购订货单”，规范采购业务。公司除零星物品的采购可随时办理外，大量采购业务应尽可能签订采购合同并采用订货单制度，以保证采购业务规范化。“采购订货单”是采购部 进行采购业务的一种业务执行凭证，也是购销双方应当共同遵守的一种契约，它不仅使采购业务在开始时就置于计划控制之下，而且便于在任何时候、任何环节下对整个采购业务进行查询。
“采购订货单”可根据实际情况，采用数张复写的方式，其中一张送交销货单位，请求发货;一张交仓管部门，作为核收物品时与到货票据核对的依据，即验收货物的依据;一张由采购部作为存根归档保存，以便对所有的订货与到货情况进行查对、分析。
采购物资到达时应填写“入库单”，严格验收之后方可入库。采购部门购回的各种原材料，都应及时送交仓库验收。验收人员应对照销货单位的发货票和购货订单等，对每一种货物的名称、规格、数量、质量等严格查验，在保证货、单相符的基础上填写“入库单”。
“入库单”是证明原材料或商品已经验收入库的会计凭证。“入库单”有仓库验收人员填制，取得采购人员的签字后，一张留存，登记仓库台帐或明细账;一张退给采购部门进行业务核算;一张送交财务部。严格的验收制度，有利于考核采购人员的工作质量，划清采购部人员与仓管人员之间的经济责任，确保物资入库的准确、安全。
规范审查制度、严格审查采购业务的各种凭证。财务部门在正式记录采购业务、支付货款之前，应对各有关部门送来的各种原始凭证，包括发货票、运费收据、入库单以及订货单等进行认真的审查、核对。审查的内容包括每一张凭证的购货数量、金额计算是否准确，各关联凭证之间是否内容一致、时间统一、责任明确、手续清楚等。如果审核中发现问题，应及时查明原因，分清责任，并合理解决，如有需要可以请公司领导出面协调解决。会计人员在此基础之上编制付款凭证，由出纳支付货款，使财务核算与采购两种业务的内部控制统一起来。
公司K3系统正式运行后，采购业务将启用计算机管理，所有的采购业务流程都可以通过电脑进行，采购计划的填报、审批、下达、打单及相关查询等功能将会极大的方便采购管理。
K3系统运行熟练后，系统的采购模块、仓存模块与财务存货核算模块可以相互支持，共享数据，在确保原始料单填制和录入准确的前提下，财务的存货核算及成本核算将会十分便捷、准确，从而为公司领导及时提供更加准确的财务信息。
公司各相关部门要严格执行以上采购业务内部控制要求及流程，公司财务部和综合管理部对采购内部控制要求及流程的执行情况进行监督和考核。
企业采购内部控制措施
(一)组织规划控制。1.不相容职务的分离。应当加以分离的职务通常有：授权进行某项经济业务的职务要分离;执行某项经济业务的职务与审核该项业务的职务要分离;执行某项经济业务的职务与记录该项业务的职务要分离;保管某项财产的职务与记录该项财产的职务要分离等等。2.组织机构的相互控制。一个单位组织机构的设置和职责分工应体现相互控制的要求。具体要求是：各组织机构的职责权限必须得到授权，并保证在授权范围内的职权不受外界干预;每类经济业务在运行中必须经过不同的部门并保证在有关部门进行相互检查;在对每项经济业务的检查中，检查者不应从属于被检查者，以保证被检查出的问题得以迅速解决。
(二)授权批准控制。授权批准控制指对单位内部部门或职员处理经济业务的权限控制。单位内部某个部门或某个职员在处理经济业务时，必须经过授权批准才能进行，否则就无权审批。首先，要明确一般授权与特定授权的界限和责任;其次，要明确每类经济业务的授权批准程序;再次，要建立必要的检查制度，以保证经授权后所处理的经济业务的工作质量。
(三)预算控制。预算控制是内部控制的一个重要方面，包括筹资、融资、采购、生产、销售、投资、管理等经营活动的全过程。对单位各项经济业务编制详细的预算和计划，并通过授权，由有关部门对预算或计划的执行情况进行控制，其基本要求是：第一，所编制预算必须体现单位的经营管理目标，并明确责任;第二，预算在执行中，应当允许经过授权批准对预算进行调整，以便预算更加切合实际;第三，应当及时或定期反馈预算的执行情况。
(四)实物资产控制。第一，限制接近，以严格控制对实物资产及与实物资产有关的文件的接触，如现金、银行存款、有价证券和存货等，除出纳人员和仓库保管人员外，其他人员则限制接触，以保证资产的安全。第二，定期进行实物资产清查，保证实物资产实有数量与账面记载相符，如账实不符，应查明原因，及时处理。除上述外，实物资产控制从广义上说，还包括对实物资产的采购、保管、发货及销售全过程进行控制。
(五)成本控制。现代成本控制可分为“粗放型”和“集约型”两种。粗放型成本控制，是指在生产技术、产品工艺不变的情况下，单纯依靠减少耗用材料，合理下料来降低成本的控制法;集约型成本控制，是指依靠提高技术水平来改善生产技术、产品工艺，从而降低成本的控制法。这两种方法结合起来，就是现代成本控制。
(六)审计控制。审计控制主要是内部审计，内部审计是对会计的控制和再监督。对会计资料进行内部审计，既是内部控制的一个组成部分，又是内部控制的一种特殊形式。内部审计是在一个组织内部对各种经营活动与控制系统的独立评价，以确定既定政策的程序是否贯彻，建立的标准是否遵循资源的利用、是否合理有效、以及单位的目标是否达到。内部审计的内容十分广泛，一般包括内部财务审计和内部经营管理审计。内部审计对会计资料的监督、审查，不仅是内部控制的有效手段，也是保证会计资料真实、完整的重要措施。
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