高三政治复习知识点：税收及其种类与依法纳税

　　税收是国家收入的主要来源之一，我们每一个公民都要依法纳税，下面是小编给大家带来的高三政治复习知识点：税收及其种类与依法纳税，希望能够帮助到大家!

　　高三政治复习知识点：税收及其种类与依法纳税

　　1.税收及其种类

　　(1)税收的含义：从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

　　本质

　　国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式

　　与财政

　　的关系

　　税收是依法取得财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源

　　(2)税收的基本特征：强制性、无偿性、固定性。

　　强制性

　　无偿性

　　固定性

　　区别

　　国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税

　　国家取得税收收入，既不需返还，也不需对纳税人直接付出任何代价

　　征税对象、税率由税法规定，不能随意改变

　　联系

　　紧密联系，不可分割。①税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。②税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性

　　税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利;税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应服务;税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变。

　　(3)税收的种类：根据征税对象划分，可分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。资*源%库

　　增值税

　　个人所得税

　　区

　　别

　　含义

　　是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税

　　是国家对个人所得征收的一种税

　　征税对象

　　生产经营中的增值额

　　个人所得额

　　税率

　　比例税率

　　实行超额累进税率和比例税率

　　作用

　　可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为

　　是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段

　　联系

　　都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到积极作用

　　(4)税收的作用

　　①增值税：可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。

　　②个人所得税：个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。

　　2.依法纳税

　　(1)依法纳税的必要性

　　①从税收的地位看，税收是国家财政收入最重要的来源。WWW.

　　②从税收的作用看，税收为国家存在和发展提供物质保障。国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。

　　③从我国税收的性质看，在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的，我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税。

　　④从公民的权利与义务的关系看，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。

　　(2)违反税法的行为：偷税、欠税、骗税、抗税。

　　行为

　　方式

　　目的

　　偷税

　　欺骗、隐瞒

　　少缴或不缴

　　欠税

　　不按时

　　拖欠税款

　　骗税

　　欺骗

　　获得税收优惠

　　抗税

　　暴力、威胁

　　不缴

　　(3)如何保障税收的来源和作用的发挥

　　公民

　　每个公民必须承担义务，做到依法诚信纳税，增强监督意识

　　国家

　　加强税收监管，依法打击偷税、骗税、欠税和抗税行为;优化税收结构，调节税率;立足市场决定性作用，建立符合市场调节的税收机制

　　企业

　　依法诚信纳税，自觉承担社会责任