关于税务会计论文参考
税务会计的建立以税务会计从财务会计中分离出来为前提。下面是学习啦小编为大家整理的关于税务会计论文，供大家参考。
关于税务会计论文范文一：税务会计课程教学改革措施
摘要：《税务会计》课程以培养学生纳税申报等核算职业能力为宗旨。课程教学效果的好坏直接影响着学生职业能力的强弱。教材内容滞后，教法、考核方式单一，理论与实践脱节，教师技能不到位等问题造成《税务会计》课程教学效果低下。针对以上问题，试从教学内容，教师团队、教学方法，考核制度以及实训基地几个方面进行改革，以期提升《税务会计》课程课堂教学效率，进而增强学生专业能力。
关键词：税务会计课程;教学改革;职业能力
职业教育作为我国教育事业发展的重心，对社会经济的发展也越来越重要。而最能体现学生职业能力的《税务会计》，是一门具有很强动手能力的课程，多样性和复杂性的课程教学和学习方式，决定了该门课程的教学需要改革与创新。
一、《税务会计》课程教学中存在的问题
1.教材内容更新不及时。
《税务会计》课程对学生实际纳税申报能力要求极高，这就要求在选取教材时突出学生职业能力培养，理论性的知识要适量够用即可。同时本课程又是变化更新比较快的一门课程。学生在学校学习内容与在实际的工作岗位上接触运用的知识相比有一定的滞后，学校老师在选择教材时不能及时更新教材的内容。目前，高职院校在选取《税务会计》课程教材时存在两种误区：一是选取理论知识占50%以上的教材，实践操作知识内容很少，类似本科院校税法专业教材，不能很好地体现对学生职业能力的培养，且有的法律条文已经发生变化也没有与时俱进。二是选取了较多的以实训操作为主要知识内容的教材，但实训操作案例不具有代表性，甚至有滞后的知识内容，不利于很好地培养学生的专业技能。
2.教法单一，理论与实践教学相脱节。
综合性很强的《税务会计》课程不能“满堂灌”，但现实中很多教师仍沿用照搬高等专科学校或者本科院校的教法，以理论为主，教学大纲里实训学时远远少于理论学时，而且单一的实训内容，并没有按照工作需要的岗位来设置相关的实训内容，缺乏系统性，如没有指定的税务会计实训大纲等，缺乏实际操作和模拟数据软件，对于培养学生的学习兴趣，职业能力和教学效果都会有一定的影响，也降低了学生就业竞争的优势。
3.“双师”型教师知识技能不到位，考核方法单一。
教师作为知识的传播人员，应该提高自己的动手能力，因此，现在有很多院校将“双师”作为教师晋升和加薪的条件，虽然这样可以提高教师队伍的技能水平，但效果并不理想，主要原因如下：①没有足够认识到“双师”的标准是什么。教师只要考过专业职称证书即可以认定为“双师”，但这些教师并没有到企业一线参加过任何技能训练。②个别教师虽然到企业锻炼，但是力度不够，使得锻炼流于形式，成为走过场。③现在有许多高职院校由以前的中师、中职合并组成，虽然硬件设备建设一直在完善，但软件设施还有一定的差距，由于资金的缺乏，不重视等原因导致师资队伍建设跟不上学院的整体发展。
二、《税务会计》课程教学改革的几点思考
1.基于会计工作岗位需要的教学内容方案设计。
高职课程教学应该模拟不同企业的实际工作岗位设计教学模块。会计工作岗位主要有出纳岗位、往来账岗位、财产物资管理岗位、工资核算岗位、税务会计岗位、成本会计岗位、总账会计岗位等。《税法会计》课程设置的目的在于使学生熟悉在纳税申报过程当中涉及的会计处理，提高学生实际纳税申报的能力，对每个会计工作岗位的技能都得到锻炼。这些都决定了在设计教学过程中突出每个工作岗位的任务，使其相互关联，如需要办理消费税的纳税申报就要知道消费税的纳税范围、哪些是从价征收、哪些是从量征收、具体应纳税额的计算等，这些知识可以融入学生的实际工作中，这样既可以避免教学内容理论性较多、照本宣科，又可以让学生更好地掌握知识。
2.开拓多样化的教学方法。
《税务会计》课程采用案例式教学方法已经取得了公认的课堂效果，这种方法要求经典案例的选取。因此，能否成功选取案例是关键，也是《税务会计》课程教学方法创新的关键。如判例式教学法则是继承了所有案例式教学法的优点，把隐性知识和显性知识结合起来，使学生更好地理解把握知识，这种方法应用于讲授法律条文时能取得事半功倍的效果，也是老师乐意采用和需要创新之处。又因《税务会计》课程是一门集会计、法律和管理等学科知识于一体的课程，在讲授时需要采用不同的教法，如运用归谬教学法中的“逆推”和“归谬”，从反面逆思维逻辑推论法律知识案例，再归纳总结谬误之处，使学生在辨别真伪的场景中学习正确的知识。正所谓“学无定法，教无定式”，每种教法用在适合的地方就是好方法，因此，如何使每种教学方法用在正确的地方，发挥更大的效力则是教师需要考虑的。随着多样化的专业发展趋势，教育者们只有学会在继承传统教法优点的基础上开拓创新，才能使教学质量提高，才能更好地为教学服务。
3.提高“双师”型教师团队教育质量。提高“双师”型教师团队教育质量，对学生职业能力的培养具有重要的意义，而担任《税务会计》课程的专业教师必须提高自身实践能力。目前，“双师”型教师的认定必须遵循以下三点：一是教师要具有专业的职业道德素养，这不仅包括教师对所教授的课程知识的系统性，更重要的是社会对会计专业学生就业能力(职业能力)的要求，以及会计专业最前沿的社会发展动态。只有充分掌握社会对会计专业学生专业能力的动态要求，才能有的放矢地在教学中对学生进行专业能力的指导。二是教师要真正具备会计岗位所要求的职业技能，即教师要真正在企业会计岗位上实践操作并取得社会的认可，只有在实践中获取的知识技能才能真正运用于实践。三是教师要具有国家认可的专业职称证书且在不断地努力进取专业高端知识。会计专业课程尤其是《税务会计》课程中的法律条文随着国家形势而不断更改，纳税申报软件也不断更新，教师只有不断学习才能及时更新自己的知识库，才能更好地运用于教学中，从而取得更好的课堂效果。
4.改革《税务会计》课程教材，丰富教学内容。
现行的高职教材没有一致的编订标准，在内容上也没有统一要求，理论知识多实训内容少成为高职教材的弊端，对学生并不合适。为了加强课堂教学的效果，选择一本适合高职院校学生的教材显得尤为重要。《税务会计》教材由于会计相关知识更新较快、必须及时调整教材的内容，在案例选取方面突出学生动手能力，增强学生学习的兴趣，同时利用多媒体或者网络技术，增加税法相关知识的信息量，使之满足社会需求。
5.加大实训课时比例，加强校企合作建设。
高职教育以其突出职业能力要求而有别于普通高等教育，因此，开设《税务会计》课程时，突出动手能力的实训学时要远远多于理论学时，至少应占整个课程总数的2/3，同时，高职院校还需加大校外实训基地的建设.根据课程的特点做到如下几点：(1)建立税务会计模拟实训室，积极购买模拟纳税软件，让学生扮演各种岗位角色，以纳税人的身份切实感受到纳税申报的整个过程。(2)按照企业的需要来制定专业人才培养方案，将学校与企业相联合，对学生进行订单式培养，学生可以到企业进行顶岗实习;同时也可以引进企业专家到教室给学生传授实践知识，深入课堂。
参考文献：
[1]唐海风，陈暘.对高职院校税法课程教学改革的思考[J].教育教学论坛，2011
[2]李建薪.对高职院校《税法》课程教学改革的探讨[J].科学与财富，2012
[3]王亭喜.浅议税法课程教学方法的继承与创新[J].经济研究导刊，2011
[4]翟东进.高等院校会计学专业税法课程教学改革的思考[J].东北电力大学学报，2012
关于税务会计论文范文二：改善税务会计信息公开探讨
一、我国现行税务会计信息披露存在的问题
企业提供的纳税申报表和其他纳税资料均是企业自行填写的，其中的真实性令人怀疑。此外，加上税务部门没有实行有效科学的监督，这样造成了税务会计信息缺乏准确性。第一，就增值税而言，增值税进项税额的减免通常是根据企业的相关发票来进行认定的，如果逐个进行审核的话可以最大限度的避免企业偷税漏税的发生，但是这样大的工作量会大大的增加企业的负担和税务部门的征税成本，得不偿失。其次，企业所提供的年度企业所得税纳税申报表附表中会列出很多涉税的项目，这些项目都是由企业自行按照财务会计申报表中的有关项目进行计算来填写的，由于种类过于繁多，计算的程序也比较复杂，很容易产生错误，税务机关很少会花费大量的人力去进行核查和监管。最后，企业提供的各种纳税申报表和其他纳税资料中部分项目金额与财务会计报表中的金额在逻辑上并没有明确的对应和因果关系，难以进行比对，这就给税务机关的审核工作无形中增加了难度，企业从而有机可乘进行偷税漏税。
二、我国税务会计信息披露的改进方法
1.信息成本与收益的平衡
基于税务会计信息披露中存在的诸多问题以及我国税务会计发展的现状，要完善税务会计的信息披露，必须充分考虑信息披露的成本与收益，只有在收益大于成本的情况下，改进的建议和方法才能真的起效。在我国的各行各业中，企事业单位的规模参差不齐，状况也千差万别。本文认为，改进的税务会计信息披露应该区别对待。对于大中企业及盈利状况好的企业，应当编制计税财务报告，也就是，也就是在原来财务报告的基础上，严格按照税法要求编制计税资产负债表、计税利润表，计税会计报表附注。对于小企业而言，应在会计报表附注中编制会计利润调整为应纳税所得额的计算表，以此来披露会计和税法存在的差异，这就达到了披露税务会计信息的目的。
2.构建税务与会计沟通相关联和依赖的信息系统
这样的信息系统的目的是最终实现税务信息与会计信息之间的资源共享。达到税收与会计的有机整合：一方面，税务部门和财政部门可以共同协商规定相对完善的税务会计信息披露准则，以行政法律的形式强制要求纳税人在该信息系统上进行税务会计信息的定期披露;另一方面，税务部门和财政部门应该就纳税人的税务信息与会计信息进行交互式的传递与沟通。通过上述的努力，真正发挥这种透明性信息系统资源共享机制的作用，不但降低了税务部门的征税成本和信息成本。
3.财务会计报表附注中增加披露内容
为了提供企业税务会计信息的有效性，企业的财务报表需要进行以下项目的披露：应收账款和坏账准备、存货和增值税进行税项、固定资产和累计折旧、无形资产和累计摊销、支付的职工薪酬、分配的股利、各项应税收入、各项计税费用、计税投资收益、罚没支出与其他与纳税相关的各项数据如支付的印花税、契税等。
4.加强企业会计管理监督
在要求企业自身税务会计信息质量的同时，作为政府行政部门，财务机关、税务部门和审计机构也要联合起来，做好对企业税务会计信息的检查，审计和监督，督促企业能够自觉的进行会计行为，自觉履行纳税义务。具体来说，财政机关要严格落实会计年度的审查制度，对履次违反会计制度的会计企业人员，取消其岗位的任职资格;税务部门在强化征管的同时，也要帮助企业了解税收的政策，普及税务的基本知识，提高企业的纳税自觉度，对于不符合法律规范的行为要严肃惩处，从制度上杜绝偷税漏税的发生。审计机构也要完善离任审计制度，对没有经过审计就违法离任的企业经理人进行追查。通过以上三方的监督、检查和审计都是为了促使企业搞好生产经营、加强经济核算、提高经济效益，这样才能不断提高会计水平，保障企业税务会计信息的质量。
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