8个税务基本常识

泽凡分享 2023-04-02 12:12:06

纳税人是纳税实务的主体之一，需要掌握一定的纳税知识，那么纳税人需要知道哪些纳税知识你知道吗?这里小编给大家分享一些关于8个税务基本常识，方便大家学习了解。

8个税务基本常识

8个税务基本常识

1不管有没有生意，都需要进行申报

有的纳税人认为有生意时要填报申报表，而没有生意或是不达起征点就无需申报了。非也非也，按时、如实申报是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据，是税务机关税收管理信息的主要来源和了解纳税人的经济活动情况，掌握和分析税源的变化情况。如纳税人不申报，依照征管法，税务机关可对纳税人处以1万元以下的罚款。

2报税不是申报纳税，每月操作不可忘

报税是报送税控装置或非税控电子器具开具发票的数据，未按期报送的根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条可以处1万元以下的罚款。

3企业规模虽然小也能申请“一般人”，申请成功不能取消

规模小的企业并不等同于税收上的“小规模纳税人”。按照有关规定，即使销售额未达到规定标准，只要具备会计核算健全和有固定的.经营场所两个条件，经过申请，也可以获得一般纳税人资格，也可以自行开具增值税专用发票。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十三条除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。

4发票需仔细保管，丢失发票要罚款

向税务机关领用发票免收工本费，可丢失发票却是要罚款的。《中华人民共和国发票管理办法》第二十九条规定已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。否则情节严重的，被处以最高3万元罚款。如果不慎将发票丢失，应于发现当日书面报告税务机关并登报声明作废，以争取从轻处罚。

5购买虚假生意的发票属违法，达到一定标准要坐牢

发票开具要建立在发生真实业务的基础上，如果没有发生真实的业务，千万不要购买进项发票用于抵扣。

目前国税局的“金三系统”功能强大，发票电子底帐全方位采集、查验、对比，一张发票都跑不了，当初抵了多少就得补交多少税，还有滞纳金和罚款，严重的要被移送公安机关追究刑事责任，因此得不偿失。

6关门不能一走了之，“任性”后果很严重

江湖不好混，做不下去了，觉得反正也没欠过税，联系方式也改了，直接关门走人，不走正常的注销税务登记程序，也不再申报了。这种行为使不得，殊不知，擅自走逃会被认定为“非正常户”，同时也会留下不良纳税信用等级，以后再注册或投资公司都会受到很大影响。同时，在非正常解除的环节，税务机关会根据纳税人逾期未申报的时间长短处以万元以下罚款。

7税务检查要出示，未出示可拒绝

依据《征管法》第五十九条和《征管法实施细则》第八十九条，税务机关派出的人员进行税务检查时，应当向您出示税务检查证和税务检查通知书;未出示税务检查证和税务检查通知书的，您有权拒绝检查。

8账簿调取有程序，移交税务要收据

按照《征管法》第八十六条内容，税务机关有权调取企业账簿，但必须出具相关手续，否则属于越权。调取账簿也有时限要求，调取当年账簿应在30天内归还，调取以前年度账簿应在3个月内归还。

税务相关基础知识

税务相关基础知识一：关于增值税发票的代开

条文：国家税务总局关于印发《税务机关代开增值税专用发票管理办法(试行)》的通知

(国税发[2004]153号)

规定：第二条本办法所称代开专用发票是指主管税务机关为所辖范围内的增值税纳税人代开专用发票，其他单位和个人不得代开。第五条本办法所称增值税纳税人是指已办理税务登记的小规模纳税人(包括个体经营者)以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税人。

大白话：哪些纳税人增值税专票需要代开呢?就是你企业办理的税局登记是小规模纳税人(包括个体户小规模纳税人，因为个体户可以是小规模纳税人，也可以为一般纳税人)，要不你单位是国家税务总局特批的`可以代开增值税发票的纳税人。

规定：增值税纳税人发生增值税应税行为、需要开具专用发票时，可向其主管税务机关申请代开。

大白话：你公司是小规模纳税人销售货物，提供劳务，或营业税改增值税项目。对方说要你开具增值税专票，你无法自开，此时候就需要去税局代开。

规定：“税率”栏填写增值税征收率;

大白话：小规模纳税人是征收率，征收率是3% 。而一般纳税人是税率，一般纳税人可以自开专票。

税务相关基础知识二：关于开票项目

1.看个案例：

开票项目与业务不符可处罚1万元

刘总是一间小酒楼的老板，由于生意红火，想把酒楼楼上几层也租下来扩充用于经营旅店。近期接到地税部门的处罚通知书，原因是消费者住宿后取得的发票开票项目却注明是餐饮业，由于开票项目与业务不符，被税务部门处以10000元的罚款。刘总觉得疑惑，因为不管是餐饮还是旅店，都属于服务行业，为什么不能使用同一种发票。

分析：开票项目不是小事情，按规矩办事，不能任性而来。问题是有的纳税人确实不知道如何开发票项目啊。是的，看下面这个问题。

2.看个问题：

纳税人问：物业公司应该开具什么发票项目?

税局答疑：发票开具的内容是以实际发生的对应的经济业务来确定。请根据贵单位实际发生的业务，收入情况等据实开具发票。

3.看个现状

一个公司的说明(来自网络)：我公司承接的旅游相关业务收入，为客户开具山西省地税通用网络发票，项目为旅游费，在限定金额内不需要支付任何税金费用。也可以提供交通费发票。我公司自有专业的会务公司，专业从事会议策划、服务、户外拓展等业务，和旅行社相辅相成，为更多客户提供会务+旅游的一站式服务。如需开具其他项目如会务费、其他服务费等需要另行付费。

分析：开票项目，确实很重要，违法事情不要干，且看且珍惜。

税务相关基础知识三：为什么国税局代开具发票有些项目是不给开的?

现状：税局看企业的经营范围，营业执照上木有的项目，税局不给开发票。

税局根据这个来开票是否合理呢?

1.工商管理规定

条文：2004企业经营范围登记管理规定

2.规定：第四条　“经营范围分为许可经营项目和一般经营项目。许可经营项目是指企业在申请登记前依据法律、行政法规、国务院决定应当报经有关部门批准的项目。一般经营项目是指不需批准，企业可以自主申请的项目。”

3.分析：税局对于企业营业执照的范围，应该区分许可经营项目和一般经营项目。原因是税局执行税法，而不是工商行政法规。对于需要许可的项目，可以需要企业提供经营范围变更，否则是一般的项目应该需要给代开具发票。

企业发生增值税应税行为，应当开具发票。符合条件的，一般纳税人可以开具专票。《增值税专用发票使用规定》(国税发[2006]156号)第二条专用发票，是增值税一般纳税人(以下简称一般纳税人)销售货物或者提供应税劳务开具的发票，是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。

第八条一般纳税人有下列情形之一的，不得领购开具专用发票：

(一)会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的。

上列其他有关增值税税务资料的内容，由省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局确定

(二)有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的。

(三)有下列行为之一，经税务机关责令限期改正而仍未改正的：

1、虚开增值税专用发票;

2、私自印制专用发票;

3、向税务机关以外的单位和个人买取专用发票;

4、借用他人专用发票;

5、未按本规定第十一条开具专用发票;

6、未按规定保管专用发票和专用设备;

7、未按规定申请办理防伪税控系统变更发行;

8、未按规定接受税务机关检查。

一般纳税人如何申请

增值税纳税人的意思是，它可以自行发行17%的增值税专用发票。17%的增值税发票是什么?17%增值税专用发票是增值税专用发票，可以扣除营业税，在深圳乃至全国增值税一般纳税人企业占大多数的企业，比如，如果你想与这些公司合作，所以本身就是企业增值税一般纳税人可以，因为你可以开17%的增值税发票给其他公司，他们可以来抵消自己的营业税，所以你的第一个是增值税一般纳税人，他们会选择与你合作。增值税一般纳税人有经济实力来应用，所以它也可以让顾客觉得值得信赖，增值税一般纳税人在购买商品可以扣除进项增值税票销售税，所以一个合理的税收负担，降低利润，业务，或就容易做大，做强大的业务，在这里知道更多企业管理申请一般纳税人编译过程。一般纳税人的申请要求：

①公司全套资料;

②法人1寸照片2张。

一般纳税人办理流程：

①准备资料、填写《申请表》;

②提交申请表、全套资料;

③批证

一般纳税人办理完成：

①一般纳税人资格认定证书

②一般纳税人开票培训

③领取一般纳税人专用发票(17%)

一般纳税人的利益总结如下：

增值税一般纳税人的实际税负低于3%，低于小规模纳税人的3%。