外贸出口退税操作流程具体分析(2)
外贸出口退税操作流程
(二)数据加工处理
实退税数量以下为空，并不为错，数据加工处理后将出现数字。
①进货出口数量关联检查：对同一关联号，同一商品码下的进货和出口数量进行检查。
执行“数据加工处理\进货出口数量关联检查”(此步必做，否则申报数据容易出错，并且退税申报明细表中的出口进货金额、退税率、应退税额等栏目数据无法生成)。如果检查结果出现错误标志“E”或“W”，则需对错误数据进行调整。关联检查后有“E”错误，必须检查。
②换汇成本关联检查
建议要求所有外贸企业均在系统配置中设置换汇成本的检查。
③预申报数据一致性检查
一致性检查，主要检查一是进货号是否在发票库里，二是主要的发票的总量控制，
预申报数据一致性检查，提示“发票信息库里不存在”!在目前未使用认证信息读入申报系统前，此提示存在，可不用管。
预申报数据列表：
退税进货明细表 sb_tsjh.dbf 2 条记录
退税申报明细表 sb_tssb.dbf 2 条记录
预申报与正式申报的区别，前者将数据留在数据采集环节，后者无。
④生成预申报数据。
在关联检查结果未出现“E”的情况下，进行如下处理：
预申报：点击“数据加工处理”之“生成预申报数据”，依提示生成一个文件夹，将该文件夹压缩命名为本单位的海关代码，在国税网站上进行预审。输入关联号≤“”，在空白处输满“9”，生成预申报数据。
(三)、预申报及预审
1.企业生成预申报数据文件，上传至安徽国税网站(http//:www.ah-n-tax.gov.cn/)，向主管退税机关申请预审(网上预审示意图见附件)。
2.企业主管退税机关在24小时内下载并进行预审。
3.税务机关反馈预申报审核结果。
4.企业根据反馈的预申报审核结果调整申报数据，准备正式申报。
(四)、退税正式申报
正式申报：执行“预审反馈处理---确认正式申报数据”将数据提交到“正式申报环节”。
1、生成申报数据并打印申报表
①、 查询并打印退税申报表。
执行“退税正式申报\查询本次申报数据”中，将光标移至“出口明细申报数据查询”和“进货明细申报数据查询”中，点击打开，对申报数据作申报前最后一次检查(特别要保证“序号”不要重复，如果序号重复，则点击“扩展功能”之重新生成申报序号，在“起始序号”中录入与本月的申报序号不重复的第一个4位开始号码，确认后系统自动重新生成)。确认申报数据准确无误后方可打印表格。
序号重排：建议录入时按左侧索引窗口依次编排，建议使用序号重排，该功能先按关联号排序，再将本次申报序号重新编排。
建议：按“出口/进货明细录入”的，打印申报表前进行序号重排。
打印明细申报表：在“出口明细申报数据查询”和“进货明细申报数据查询”中，执行“扩展功能”申报表打印，预览无误后，点击打印及可。
②、生成并打印汇总表
执行“退税正式申报\查询本次申报数据”中，将光标移至“退税汇总申报表录入”中，打开经核对无误后保存。
汇总表的主要内容根据明细表数据自动生成，但企业可以进行修改。注意以下内容是否有误：
申报年月
申报批次
总进项金额
申报退税额
打印汇总表，同上。
打印主要对“扩展功能”。
在“扩展功能” —“申报表打印”时，“纸张类型” 纸张类型首选US打头的，应选US standard fanfold 14 7/8×11 英寸，“纵向、横向”中选择“纵向”(宽行打印纸与A3幅面纸的纵向概念不同，恰好相反)。
上述操作后，若发现有错误或已申报数据中无数据，点击“撤销本次申报”，重新进行数据加工处理、生成申报。
③、生成退税U盘：
执行“退税正式申报\生成退税申报软盘”，选择路径后点“确定”。生成申报U盘共12个文件：
建议：每一次申报按“申报年月+批次”在硬盘建立一个文件夹进行数据备份，以防U盘损坏，避免批次及序号重复。U盘须进行杀毒。
以上是完成一次申报最基本的操作，针对某项操作可能有多种方法，在未熟悉使用前，请按上述方法及步骤操作。
2、整理装订单证
按照出口明细表顺序逐票整理装订单证：增值税专用发票(有消费税的需提供“税收(出口货物专用)缴款书”)、收汇核销单、出口报关单、出口发票。装订封皮可到退税机关领取，并按税务机关的统一要求装订。
3、上门申报退税
携带申报表(主要包括：汇总表三份、进货明细表一份、出口明细表一份)、申报单证和电子申报数据(U盘)到申报大厅办理退(免)税申报。
4、审核反馈处理
如果已生成退税U盘的申报数据需要修改或重新生成退税申报U盘，执行“审核反馈处理\已申报出口明细数据查询”，在“索引窗口”点击要进行处理的申报数据关联号，再点击“认可申报”，选择“当前关联号转为待申报”，则该关联号项下所有进货和出口数据均返回到基础数据采集。
撤销已申报，先筛选，再撤回，
撤销出口明细数据，则进货和出口明细全部退回基础数据采集环节。
(五)、退税资料的返回
外贸企业应主动及时关注退税进度，随时在申报大厅取回已审批的退税资料，并跟综和查询已退税款是否退税。
五、单证申报操作步骤
路径为：“基础数据采集→单证申报录入”
具体录入规则与申报数据基本相同(略)
注意：1、证明的编号、项号问题。一个编号出具一份证明。如果有多条(≤5条)记录要在一份证明中出具，可使用一个编号，并按条数加注项号。
以《代理出口货物证明》为例：所附的报关单上有几行就填几行，报关单号应带项号，不允许同一商品合并填写。在录入数据时，“序号”是按《代理出口货物证明》进行编号的。如当前所属期第一张证明的序号为0001，第二张证明的序号为0002，依此类推。“编号”由企业自由编排。“委托企业代码”可以录委托企业的海关代码，不得随意编号。“项号”指《代理出口货物证明》的行号，第一行为01，第二行为02，依此类推。
2、进料、来料、补报关单等证明都可按上述规则分多项申报。
3、退运已补税证明，一条记录打印一张证明;
4、补核销单一张打一条，对应报关单多条，将报关单金额加总;
5、撤销单证已申报数据----审核反馈处理--撤销单证已申报数据，则数据退回到基础数据采集环节。
六、其他特定事项
(一)、外贸企业自营或委托出口属于退(免)增值税或消费税的货物，最迟应在申报出口货物退(免)税后15天内，将有关出口货物单证(外贸企业购货合同、出口货物明细单、出口货物装货单、出口货物运输单据)进行备案，以备税务机关核查。? 自2009年4月1日起，出口企业申报出口货物退(免)税后，一律按照《国家税务总局关于出口货物退(免)税实行有关单证备案管理制度(暂行)的通知》(国税发〔2005〕199号)第二条规定的第二种方式进行单证备案，即在《出口货物备案单证目录》的“备案单证存放处”栏内注明备案单证存放地点即可，不再按照第二条规定的第一种方式进行单证备案，不必将备案单证统一编号装订成册
第二种方式： 由出口企业按出口货物退(免)税申报顺序填写《出口货物备案单证目录》，不必将备案单证对应装订成册，但必须在《出口货物备案单证目录》“备案单证存放处”栏内注明备案单证存放地点，如企业内部单证管理部门、财务部门等。不得将备案单证交给企业业务员(或其他人员)个人保存，必须存放在企业。?
(二)、出口企业自登记之日起两年内，申报出口货物退(免)税时，必须附送出口收汇核销单。货物报关出口之日起90天后第一个增值税纳税申报截止之日未收齐出口收汇核销单的，应先凭其他单证在有效申报期内办理退(免)税申报，但暂不予办理退(免)税。210日内未收齐出口收汇核销单的，不再办理退(免)税。登记满两年的，企业提出申请，经主管退税机关批准，申报时可不附送出口收汇核销单，但须按申报顺序装订成册备查。
(三)、对于新办的外贸企业进行出口退(免)税申报时，尽量不要将不同所属月份的资料集中在一个申报批次内申报，以免因增值税专用发票交叉稽核相符信息未到而影响整个批次的退税进度。
(四)、对纸质退税单证丢失或内容填写有误以及不可抗力因素影响，致使出口企业不能在规定期限内办结退(免)税申报手续的，出口企业可在限期内向主管出口退税审批机关提出申请，经批准后，可延期3个月申报。
(五)、出口企业办理进料加工免税证明、来料加工免税证明、来料加工免税已核销证明、出口货物转内销证明、代理出口证明、退运补税证明、补办报关单证明、补办核销单证明，须通过申报系统提出申请(具体见单证申报)并附相关资料，退税机关经审核后予以出具。
(六)、已办理出口货物退(免)税认定的外贸企业，其认定内容发生变化的，须自有关管理机关批准变更之日起30日内，持相关证件到市国税局进出口税处申请办理出口货物退(免)税认定变更手续。
(七)、外贸企业发生解散、破产、撤销以及其他依法应终止出口货物退(免)税事项的，应持相关证件、资料向市国税局进出口税处办理出口货物退(免)税注销认定。
(八)、请各外贸企业关注合肥国税网，及时了解出口退税政策的变动情况和税务机关管理的要求。
外贸出口退税的计算
(一)外贸企业"先征后退"的计算方法
1.外贸企业以及实行外贸企业财务制度的工贸企业收购货物出口，其出口销售环节的增值税免征;
2.其收购货物的成本部分，因外贸企业在支付收购货款的同时也支付了生产经营该类商品的企业已纳的增值税税款，因此，在货物出口后按收购成本与退税率计算退税退还给外贸企业.
3.征、退税之差计入企业成本。
4. 外贸企业出口货物增值税的计算应依据购进出口货物增值税专用发票上所注明的进项税额和退税率计算。其计算公式为: 应退税额=外贸收购不含增值税购进金额×退税率
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