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现金日记账本月合计怎么算

晓铧分享

  现金日记账是单位会计最基本最简单的一本账,它是记录和反映会计主体现金活动和结存余量的法定载体。那么先进日记账本月合计要怎么算呢?现在请欣赏学习啦小编带来的现金日记账本月合计计算方法。

  现金日记账本月合计计算方法

  现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。由出纳人员根据与现金收付有关的记账凭证,如现金收款、现金付款、银行付款(提现业务)凭证,逐日逐笔进行登记,并随时结记余额。

  现金日记账不需要每天都写“本日合计”和“累计”的所谓日清月结是指每日要结出余额,每月要结出合计,所以现金日记账只需要每月结一次“本月合计”和“累计”,就可以了“过次页”,应填从本月到本页止发生额的总数,这样做是为了减轻月底的工作量

  1、按照要求,现金日记账要日清月结,即每日终了结出本日借贷方发生额及余额,在摘要栏内注明“本日合计”字样,并在下面通栏划单红线。但在实际工作中,每天登帐完毕,可以不要“本日合计”,在余额栏中直接写出余额数就可以了。每天不写“累计”,月末结账时需要累计。

  2、每一帐页登记完毕,结转下页时,应当结出本页合计数及余额写在本页最后一行和下页第一行有关栏内,并在摘要栏注明“过次页”和“承前页”字样,也可以将本页合计数及金额只写在下一页第一行有关栏内,并在摘要栏注明“承前页”字样。

  现金日记账的操作方法

  现金日记账与现金收付款凭证核对

  收、付款凭证是登记现金日记账的依据,账目和凭证应该是完全一致的。但是,在记账过程中,由于工作粗心等原因,往往会发生重记、漏记、记错方向或记错数字等情况。帐证核对要按照业务发生的先后顺序一笔一笔地进行。检查的项目主要是:核对凭证编号;复查记账凭证与原始凭证,看两者是否完全相符;查对账证金额与方向的一致性;检查如发现差错,要立即按规定方法更正,确保帐证完全一致。

  现金日记账与现金总分类帐的核对

  现金日记账是根据收、付款凭证逐笔登记的,现金总分类帐是根据收、付款凭证汇总登记的,记账的依据是相同的,记录的结果应该完全一致。但是,由于两种帐簿是由不同人员分别记账,而且总帐一般是汇总登记,在汇总和登记过程中,都有可能发生差错;日记账是一笔一笔地记的,记录的次数很多,也难免发生差错。因此,出纳应定期出具“出纳报告单”与总帐会计进行核对。

  平时要经常核对两帐的余额,每月终了结帐后,总分类帐各个科目的借方发生额、贷方发生额和余额都已试算平衡,一定要将总分类帐中现金本月借方发生额、贷方发生额以及月末余额分别同现金日记账的本月收入(借方)合计数、本月支出(贷方)合计数和余额相互核对,查看帐帐之间是否完全相符。如果不符,先应查出差错出在哪一方,如果借方发生额出现差错,应查找现金收款凭证、银行存款付款凭证(提取现金业务)和现金收入一方的账目;反之则应查找现金付款凭证和现金付出一方的账目。找出错误后应立即按规定的方法加以更正,做到帐帐相符。

  现金日记账与库存现金的核对

  出纳人员在每天业务终了以后,应自行清查帐款是否相符。首先结出当天现金日记账的帐面余额,再盘点库存现金的实有数,看两者是否完全相符。在实际工作中,凡是有当天来不及登记的现金收、付款凭证的,均应按“库存现金实有数+未记账的付款凭证金额-未记账的收款凭证金额=现金日记账帐存余额”的公式进行核对。反复核对仍不相符的,即说明当日记账或实际现金收、付有误。在这种情况下,出纳人员一方面应向会计负责人报告,另一方面应对当天办理的收、付款业务逐笔回忆,争取尽快找出差错的原因。

  现金日记账的登记错误修改

  如果会计编制的记帐凭证没有错误,错误只是你登记帐务的错误的话,如果月结没有划红线结账的话,就用财政部规定的划线更正法,如果你已经盖完本月合计并结出余额的话,且红线已经画完,为保持帐面的整洁,就把你记得那笔业务和会计凭证比较一下。如果凭证多你记得少,就用蓝字将差额记在下月并写“补充xx月xx号业务记账差额”并在上月记录标定“差额见下月”:如果你记得多拉,就用红字在下月,把多记部分冲回并写上“冲回xx月xx号业务多记部分”,并在上月原纪录处标定“多记数下月冲回”,结出的余额不要改变,在此下月你的余额就和总账一致了!


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