什么情况下需要补税

年度个税汇算开始了，大家知道补税要怎么办理了么，操作流程熟悉了吗?那么需要补税的有时间限制吗?下面是小编为大家搜集整理的关于什么情况下需要补税，供大家参考，快来一起看看吧!

什么情况下需要补税

综合所得年收入超过12万元且年度汇算补税金额在400元以上的纳税人，才需要办理年度汇算并补税。

未按期办理年度汇算需要承担什么责任：

——退税可以放弃

国家税务总局表示，如果你是属于需要退税的，是否办理年度汇算申请退税是你的权利，无需承担任何责任。

——补税必须办

如果你是属于应当补税的，办理年度汇算是你的义务。

根据税收征管法第六十二条，纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款;

情节严重的，可以处2000元以上1万元以下的罚款，并追缴税款、加征滞纳金。

滞纳金则从超过缴纳期限之日起，按日加收滞纳税款万分之五。

对于年度汇算需补税的纳税人，如在年度汇算期结束后未申报并补缴税款，税务部门将依法加收滞纳金，并在其《个人所得税纳税记录》中予以标注。对于涉税金额较大的，税务部门将进行提示提醒，对提醒后未改正或者改正不到位的进行督促整改，对仍不改正或者改正不到位的进行约谈警示，约谈警示后仍不配合整改的依法立案稽查，对立案案件选择部分情节严重、影响恶劣的进行公开曝光。

需要办理年度汇算补税的情形

1.在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了基本减除费用(5000元/月)，或者全年工资薪金合并后，适用税率上升;

2.除工资薪金外，纳税人还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费，各项综合所得的收入加总后，适用综合所得年税率高于预扣率;

3.预扣预缴时扣除了不该扣除的项目，或者减少了专项附加扣除等扣除项目，或者扣除金额超过规定标准，年度合并计税时因调减扣除额导致应纳税所得额增加;

4.纳税人取得综合所得，因扣缴义务人未依法申报收入并预扣预缴税款，需补充申报收入等。

年度中间更换单位如何进行年度汇算

2021年A公司共为小丁累计预扣预缴个人所得税4580元(已达10%税率)。来到B公司后，B公司并没有小丁此前的工资信息，累计应纳税所得额从头开始计算，重新适用3%预扣率计税，B公司共为小丁累计预扣预缴个人所得税540元。两家公司合计预扣预缴个人所得税5120元。

年度汇算时，将两家公司的收入和各项扣除合并计算后，全年应适用10%税率，年度汇算应缴纳个人所得税6280元，因此小丁需要补税6280-5020=1260元。

可以看出，纳税人年度中间换新单位，新单位在预扣预缴时适用较低税率。年度综合所得合并计算后，导致综合所得税率高于新单位预扣预缴税率，所以需要补税。

换个思路

若是小丁不跳槽，11、12月份仍然在A公司任职，B公司的两个月收入累加在原10个月的收入上，那小丁应预扣预缴的个人所得税如下图。请关注11、12月份A单位的扣缴申报数据，累计收入、扣除完全实现了累计，使用税率是10%，但是对应月份预缴的税款均为900元，与实际的270元存在差异，差额合计数1260元，也是小丁年度汇算补缴的税款。也就是说，因为税制原因，新单位B单位实际预缴的税款相对于全年是少了的。