财政基础知识

　　经济的不断发展，财政与会计的交替变革，二者形成了以利益为中心的错综复杂的关系。以下是由学习啦小编整理关于财政基础知识，提供给大家参考和了解，希望大家喜欢!

　　财政基础知识

　　1、什么是部门预算?

　　部门预算是由各部门编制，财政审核，政府审定后报人大通过的、全面反映部门所有收入和支出的预算。通俗地讲，就是一个部门一本预算。

　　2、部门预算如何做到公正、公开、公平?

　　纳入规范化部门预算管理的所有预算单位实行六个统一：统一确认人员编制，统一划分日常公用经费定额标准，统一使用预算内外资金，统一国库集中支付，统一政府采购，统一公共财政收支科目。部门预算包括“基本支出预算”和“项目支出预算”两大预算。基本支出预算，按照统一的工资政策和定员定额标准进行编制;项目预算按照“分类管理、内外明确、零基测算、逐户核定”的原则进行编制。

　　3、什么叫国库?

　　国库，也叫金库，是经管国家预算收支的机构。金库或由国家在财政机关内单独设立，或由国家银行代理。在国家财政机关内设立机构的，称独立金库制;委托国家银行办理的，称委托金库制。我国国库是委托金库制，财政金库委托中国人民银行的专设机构代理。

　　4、财政国库管理制度改革的主要内容是什么?

　　2001年3月16日，财政部、中国人民银行联合印发《财政国库管理制度改革试点方案》，在全国范围内正式拉开了财政国库管理制度改革的序幕。我省国库管理制度改革的总体框架是建立国库单一账户体系，将所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位。我省财政国库管理制度改革的总体目标是按照国务院统一部署，到“十二五”期末，在全省范围

　　内全面推行以国库单一账户体系为基础的国库集中收付制度，力争再用三到五年的时间，基本建立适应公共财政发展要求的、比较成熟和发达的现代财政国库管理制度。

　　5、国库单一账户体系包括哪些账户?

　　(1)财政部门在中国人民银行开设“国库单一账户”。

　　(2)财政部门在商业银行开设“预算外资金财政专户”。

　　(3)财政部门在商业银行开设“财政零余额账户”。

　　(4)财政部门在商业银行为预算单位开设“预算单位零余额账户”。

　　(5)经国务院和省级人民政府批准，财政部门在商业银行开设“特设专户”。

　　6、财政收入收缴方式的改革的主要内容是什么?

　　按照现代财政国库管理制度改革的要求，《实施方案》对财政收入收缴管理进行了两方面的改革：一是扩大了财政收入收缴管理范围。二是取消了通过设立过渡户缴款的方式。

　　7、财政资金支付方式有哪几种?

　　根据发出支付令的主体不同，设计了两种支付方式：一种是由财政部门发出支付令的支付方式，称为财政直接支付方式;另一种是由预算单位经财政部门授权自行发出支付令的支付方式，称为财政授权支付方式。

　　8、实行财政直接支付和授权支付的支出各有哪些内容?

　　实行财政直接支付的支出包括工资支出、大宗物品和服务的采购支出、大型修缮和大中型基本建设项目投资等;实行财政授权支付的支出包括未实行直接支付的购买支出和零星支出。

　　9、财政直接支付的程序是什么?

　　预算单位向财政国库支付执行机构提出支付申请，财政国库支付执行机构对支付申请审核无误后，向代理银行发出支付令，并通知人行国库和预算外资金财政专户;代理银行支付并进行清算，财政资金从国库单一账户或预算外资金财政专户划拨到收款人的银行账户(财政部门在代理银行开设的零余额账户)。

　　10、财政授权支付的程序是什么?

　　预算单位向财政国库支付执行机构申请授权支付的月度用款限额，财政国库支付执行机构将批准后的限额通知代理银行和预算单位，并通知人行国库和预算外资金财政专户;预算单位在月度用款限额内，自行向代理银行发出支付指令，代理银行通过单位零余额账户将资金拨付到收款人账户，并与国库单一账户或预算外资金财政专户进行清算。

　　11、国库集中支付使用的各类凭证有哪些规定?

　　《财政直接支付汇总申请书》是财政办理直接支付的依据。

　　《隆化县财政直接支付凭证》和《隆化县财政授权支付凭证》是县财政局印制的两种财政资金支付的拨款凭证。

　　《财政资金直接支付入账通知书》，是一种记账凭证，由县财政局统一印制。代理银行办理资金支付后，开具《财政资金直接付入账通知书》及时送预算单位，作为预算单位记录收到和付出相应款项的凭证。为了简化操作程序，我县将《隆化县财政直接支付凭证》增加第六联，作为预算单位直接支付入账通知书。

　　《财政资金授权支付额度到账通知书》是一种记账凭证，由县财政局统一印制。代理银行收到县财政局国库支付中心下达的《财政资金授权支付额度通知单》后，向相关预算单位发出《财政资金授权支付额度到账通知书》，作为预算单位记录收入的凭据。

　　12、怎样上报资金用款计划?

　　财政性资金分月用款计划由预算单位采取由下至上的编报方式，由一级预算单位审核汇总后报送县财政局;县财政局对预算单位报送的资金用款计划审核后，批复下达一级预算单位和所属基层预算单位月度用款额度。属于政府采购用款计划要单列报批。

　　13、怎样使用预算资金用款计划?

　　预算单位根据县财政局批复的资金月度用款计划，属于直接支付范围的计划，向县财政国库支付中心申请用款，县财政国库支付中心根据批复资金月度用款额度受理财政直接支付申请;属于授权支付范围的计划，由预算单位依据县财政局批复的财政授权支付月度用款额度自行支付资金。

　　14、哪些行为属于国库集中支付违规行为?

　　国库集中支付违规问题的几种形式：

　　(1)违规将财政预算内资金授权到原有的实拨资金账户。

　　(2)违规改变财政预算内资金的用途或使用性质。

　　(3)违规将财政预算内资金转出专户并转储大额定期存单。

　　(4)使用财政预算内资金违规发放政策外补贴。

　　(5)违规提取现金，并以虚假发票大量套取财政资金。

　　(6)代理银行违规划转财政预算内资金。

　　15、县级财政专户资金管理的主要内容和基本要求是什么?

　　县级财政专户资金管理目前我们是参照《河北省省级财政资金专户管理暂行办法》执行的。财政专户资金涉及到基本建设、国债资金、城建资金、社保资金、商贸(粮食直补、粮食风险基金)、住房资金等专项资金。 财政专户资金管理我们采取了“四集中、三不变、两分开”管理模式。

　　“四集中”：一是集中开户。资金账户开设权明确为国库科，由国库科统一对外开设财政资金特设专户，取消原有的各类资金专户名称，凡各科室擅自开设账户，一经查出，直接追究分管领导、科室负责人责任，连带处罚开户银行。二是集中资金。各类专户资金，由原科室核实后，全部移交给国库科按照专户资金特殊管理规定，实行“集中存储、分类计息、确保需要”。三是集中支付。资金拨付尽可能采取直接支付方式，指标分配、用款计划编制都由归口科室完成，国库科按季分月下达用款计划，支付中心依据支付申请将资金直接支付到用款人或用款单位。四是集中结算。纳入支付系统运行的专户资金，在资金清算上，我们设置了一个财政特设专户资金结算户，定期根据归口科室下达的指标从对应的特设专户中调入等额资金到结算户，以保每年清算顺利实现。此外，为了保证省厅下拨专户资金方便、快捷，我们又设立一个财政特设专户往来结算总户，要求开户银行接到省拨资金后实时向国库科传送收款单，国库科核实资金类别后，当即将资金拨至对应的特设专户中，并向归口科室出具资金到账通知书。这样，既集中了资金，又方便了对账。 “三不变”：即资金分配权不变，资金核算权不变、资金管理权不变。所谓资金分配权不变，就是不改变专户资金分配的原有方式，资金分配仍由归口科室按规定报批程序决定。所谓资金核算权不变，就是资金的拨付听从归口科室指令，资金收支的总分类核算和明细分类核算服从归口科室信息。所谓资金管理权不变，就是归口科室按照专户资金的用途、对象，仍履行专户资金的财务管理和项目跟踪管理的职责，全面掌握本口专户资金运行情况，适时跟踪考核项目资金运行绩效。

　　“两分开”：一是专户资金总账核算和明细分类核算分开。国库科负责按科室分资金类别以总分类账核算为主，向领导定期提供财政特设专户资金收支存总括情况;归口科室在负责组织专户资金总分类核算的同时，突出明细核算，真实、准确、快捷地反映一个期间各类专户资金运行情况。二是专户资金流量核算与用途核算分开。国库科以核算专户资金收支存总流量为主，而归口科室以核算各项资金的经济用途为主，并考核其绩效。这种既有明确分工，又是相互补充的专户资金核算模式，是符合我县实际的，对提高专户资金管理水平起到了十分重要的促进作用。