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个人所得税是如何计算的(2017)

炜杭分享

  个人所得税率是个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例。个人所得税率是由国家相应的法律法规规定的,根据个人的收入计算。 缴纳个人所得税是收入达到缴纳标准的公民应尽的义务。那么个人所得税是如何计算的呢?下面由学习啦小编为你详细介绍。

  个人所得税税率

  个人所得税的定义为“个人取得的各项所得征收的所得税”。2011年我国将个税起征点从2000元上调至3500元,使得缴纳个税的人数从8400万降到了2400万。那么个人所得税究竟是怎么计算的呢?这里有个计算公式:

  工资:即初始收入(合同上所写的收入)。

  三险一金:养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金(属于五险一金的工伤保险和生育保险不算在这里)。

  起征点:自2011年起,起征点由2000元上调至3500元。

  税率:由3%上涨到45%,有7个等级,分别与7个不同区间的应纳税额对应。

  速算扣除数:由0上涨到13505,也有7个等级,与不同税率相对应:

  举例:

  假设您的月工资为6000元,工作地点是广州(这个城市的三险一金标准是养老保险8%、医疗保险2%、失业保险1%、住房公积金8%)。那么:

  应纳税额=6000–6000x(8%+2%+1%+8%)–3500=1360(元)

  查上表可知,与1360元对应的税率和速算扣除数分别为3%和0,因此:

  个税=1360x3%–0=40.8(元)

  也就是说,在广州月工资6000元需要缴纳个人所得税40.8元。虽然最后实际到手只有4000多元,但至少现在知道了,“少了的钱”几乎都用来缴纳五险一金了,只有极少一部分用来缴纳个税而已。

  Excel个人所得税计算公式

  设单元格A1为税前工资,即月收入所在单元格。

  刚应纳税:

  =ROUND(MAX((A1-3500)*5%*{0.6,2,4,5,6,7,9}-5*{0,21,111,201,551,1101,2701},0),2)

  税后收入:

  =A1-ROUND(MAX((A1-3500)*5%*{0.6,2,4,5,6,7,9}-5*{0,21,111,201,551,1101,2701},0),2)

  注意:在把公式复制到Excel中时,注意单元格A1的替换,批量计算下拉复制即可。

  Excel个税公式讲解

  (A1-3500)是个税的应纳税所得额,这个不用多解释了吧。

  {0.6,2,4,5,6,7,9}是个数组。

  0.05*{0.6,2,4,5,6,7,9}={0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}是个税的税率公式。

  5*{0,21,111,201,551,1101,2701}={0,105,555,1005,2755,5505,13505}是各级别的个税扣除额。

  {0,21,111,201,551,1101,2701},这么来,是因个税的税率而来,知道纳税扣除额的累进计算公式,应该就能理解这个。实在不能理解,就认为是各级别的个税扣除额除25吧。

  (A1-3500)*5%*{0.6,2,4,5,6,7,9}-5*{0,21,111,201,551,1101,2701} 是纳税额*各级个税税率-应扣额后的数字,如果税率对应的级别<=纳税额时,税率越大税额越大,符合所缴税款和所得相匹配的原理。如果税率对应的级别>纳税额时,税率越大税额越小,因为扣减了超额的扣除数,这样保证了,缴税数组里最大的那个一定是最符合相应税率的。

  因为存在了纳税额<0的情况,即工资不满3500的,为避免出现税额为0,就在(A1-3500)*5%*{0.6,2,4,5,6,7,9}-5*{0,21,111,201,551,1101,2701}后添了一个“,0”的值保证计算税额的公式MAX((A1-3500)*5%*{0.6,2,4,5,6,7,9}-5*{0,21,111,201,551,1101,2701},0)必定有个0值,在用MAX求最大时,出现的税额一定是符合税率的,并最小的数是0,不会出现负数。

  外套ROUND函数,就是4舍5入到2位小数的意思了。


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