近5年我国利率的变化趋势图易懂
利率与贷款息息相关，那么这5年来，我国贷款的利率变化趋势是怎样的?请看下面小编为你整理的我国利率变化趋势图。
近5年我国利率的变化趋势图
银行贷款利息计算方法
1、短期贷款利息的计算短期贷款(期限在一年以下，含一年)，按贷款合同签定日的相应档次的法定贷款利率计息。贷款合同期内，遇利率调整不分段计息。
短期贷款按季结息的，每季度末月的20日为结息日;按月结息的，每月的20日为结息日。具体结息方式由借贷双方协商确定。对贷款期内不能按期支付的利息按贷款合同利率按季或按月计收复利，贷款逾期后改按罚息利率计收复利。最后一笔贷款清偿时，利随本清。
2、中长期贷款利息的计算
中长期贷款(期限在一年以上)利率实行一年一定。贷款(包括贷款合同生效日起一年内应分笔拨付的所有资金)根据贷款合同确定的期限，按贷款合同生效日相应档次的法定贷款利率计息，每满一年后(分笔拨付的以第一笔贷款的发放日为准)，再按当时相应档次的法定贷款利率确定下一年度利率。
中长期贷款按季结息，每季度末月二十日为结息日。对贷款期内不能按期支付的利息按合同利率按季计收复利，贷款逾期后改按罚息利率计收复利。
3、贴现按贴现日确定的贴现利率一次性收取利息
4、贷款展期，期限累计计算，累计期限达到新的利率期限档次时，自展期之日起，按展期日挂牌的同档次利率计息;达不到新的期限档次时，按展期日的原档次利率计息。
5、逾期贷款或挤占挪用贷款，从逾期或挤占挪用之日起，按罚息利率计收罚息，直到清偿本息为止，遇罚息利率调整分段计息。对贷款逾期或挪用期间不能按期支付的利息按罚息利率按季(短期贷款也可按月)计收复利。如同一笔贷款既逾期又挤占挪用，应择其重，不能并处。
6、借款人在借款合同到期日之前归还借款时，贷款人有权按原贷款合同向借款人收取利息。
(二)贷款利息的计算1.定期结息的计息方法定期结息是指银行在每月或每季度末月20日营业终了时，根据贷款科目余额表计算累计贷款积数(贷款积数计算方法与存款积数计息方法相同)，登记贷款计息科目积数表，按规定的利率计算利息。定期结息的计息天数按日历天数，有一天算一天，全年按365天或366天计算。算头不算尾，即从贷出的那一天算起，至还款的那一天止。在结息日计算时应包括结息日。
其公式为贷款利息=累计贷款计息积数×日利率例4―1：某行于5月2日发放一笔短期贷款，金额为20万元，假定月利率为4‰，期限4个月，则：
①6月20日银行按季结息时，该笔贷款应计利息为：200000元×50天×4‰÷30=l333.33(元)
②6月21日至9月2日还款时，该笔贷款应计利息为：200000×73×4‰÷30=1946.67(元)
③若6月20日银行未能收到l333.33元利息，则到期日还款时，该笔贷款应计利息为：l333.33+(200000+l333.33)×73×4‰÷30=3292.97(元)
2.利随本清的计息方法它是指银行应在借款单位还款时，按放款之日起至还款之日前一天止的贷款天数，计算贷款利息。贷款满年的按年计算，满月的按月计算，整年(月)又有零头数可全部化成天数计算。整年按360天，整月按30天计算，零头有一天算一天。
其计算公式为：贷款利息=贷款金额×贷款天数×日利率
(三)贷款利息的账务处理银行会计部门计算出应计利息后，应编制传票，全部转入“应收利息”科目。其会计分录为：借：应收利息――××单位户贷：利息收入――××贷款利息收入
然后根据计算的利息按借款人编制填制一式三联贷款利息通知单。如借款单位存款账户有足够余额来支付贷款利息，则贷款利息通知单一联作为支款通知，另两联分别代替借方和贷方传票办理转账。银行会计分录为：借：活期存款――××单位存款户贷：应收利息――××单位户
如借款单位存款账户无款支付，在合同期内，银行会计部门应根据有关规定计收复利，待该借款单位存款账户上有足够余额来支付贷款利息时，银行一并扣收。会计分录为：借：活期存款――××单位存款户贷：应收利息――××单位户对到期不能归还的贷款，银行应按规定加收罚息。
例4―2：某行于6月28日发放短期贷款一笔，金额为20万元，期限3个月，月利率为6‰，如该笔贷款于10月11日才归还本息，则银行应计利息为：
到期贷款应计利息:200000×85×6‰÷30+(200000+200000×85×6‰÷30)×7×6‰÷30=3684.76(元)假定贷款逾期罚息率为每天万分之四，则逾期罚息为：(200000+3684.76)×13×4‰o=1059.16(元)
(四)非应计贷款利息的核算非应计贷款是指贷款本金或利息逾期90天没有收回的贷款。应计贷款是指非应计贷款以外的贷款。当贷款的本金或利息逾期90天时，应转入“非应计贷款”科目单独核算。当应计贷款转入非应计贷款时，应将已入帐的利息收入和应收利息予以冲销。从应计贷款转入非应计贷款后，在收到该笔贷款的还款时，应首先冲减本金，本金收回后的部分则确认为当期的利息收入。
将非应计贷款从中长期贷款中分离出来核算，有利于商业银行会计信息的使用者充分了解商业银行的资产质量。
例：某行于2000年5月18日向A公司发放贷款一笔，金额为50万元，期限为2年，年利率为6%，2001年12月20日以前，A公司一直能按期支付利息，至2002年3月20日结息及2002年5月18日到期时，A公司账户无款偿付，直至2002年12月18日才一次性将该笔贷款的本息还清。逾期贷款的罚息为每天万分之四。该笔贷款的会计处理为：
①贷款发放时：
借：中长期贷款――A公司贷款户500000贷：活期存款――A公司户500000
②正常结计利息时：A、2000年6月20日500000元×44天×6%÷360=3666.67(元)B、2000年9月20日至2001年9月20日的5个结息日的结息同上。500000×91(2)×6%÷360=7583.33元(7666.67元)借：活期存款――A公司户贷：利息收入――中长期贷款利息收入
③从2001年9月21日至2001年12月20日结息日，银行按季结息时该笔贷款应计利息为：500000×6%×91÷360=7583.33元借：应收利息――A公司户7583.33元贷：利息收入――中长期贷款利息收入7583.33元扣收利息时：借：活期存款――A公司户7583.33元贷：应收利息――A公司户7583.33元
④2002年3月20日结息日，银行按季结息时该笔贷款应计利息为500000×6%×90÷360=7500(元)借：应收利息――A公司户7500贷：利息收入――中长期贷款利息收入7500
⑤2002年5月18日到期日该笔贷款应计利息为：(500000+7500)×6%×58÷360=4905.83(元)会计分录为：借：应收利息――A公司户4905.83
利息收入――中长期贷款利息收入7500贷：利息收入――逾期贷款利息收入12405.83同时，将该笔贷款转入逾期贷款科目，并开始按每天万分之四的罚息率计算罚息。会计分录为：借：逾期贷款――A公司逾期贷款户500000借：中长期贷款――A公司贷款户500000(红字)
⑥至2002年6月18日，因为利息已经逾期超过90天(从3月21日至6月18日)，故应于6月19日将“逾期贷款――A公司逾期贷款户”转入“非应计贷款――A公司逾期贷款户”科目单独核算，冲销原已挂帐的应收未收利息，利息转入表外科目核算。会计分录为：借：非应计贷款――A公司逾期贷款户500000借：逾期贷款――A公司逾期贷款户500000(红字)借：应收利息――A公司户12405.83(红字)贷：利息收入――逾期贷款利息收入12405.83(红字)表外贷记：欠收贷款利息――欠收逾期90天以上贷款利息12405.83
⑦2002年6月20日，银行按季结息。(500000+12405.83)×4‰o×34=6968.72(元)表外贷记：欠收贷款利息――欠收逾期90天以上贷款利息6968.722002年9月20日，银行按季结息。(500000+12405.83+6968.72)×4‰o×92=19112.98(元)表外贷记：欠收贷款利息――欠收逾期90天以上贷款利息19112.98
⑧2002年12月18日，该笔贷款的本息还清。2002年9月21日至2002年12月18日的利息为：(500000+12405.83+6968.72+19112.98)×4‰o×88)=18954.76(元)表外贷记：欠收贷款利息――欠收逾期90天以上贷款利息18954.76收到本息时，应先冲减本金。会计分录为：借：活期存款――A公司户500000贷：非应计贷款――A公司逾期贷款户500000扣收利息时：借：活期存款――A公司户57442.29贷：利息收入――逾期贷款利息收入57442.29同时按实际收到的利息冲减表外挂帐。表外借记：欠收贷款利息――欠收逾期90天以上贷款利息57442.29
利率变化的影响因素
利息率的高低，影响利息率的因素，主要有资本的边际生产力或资本的供求关系。
利率
此外还有承诺交付货币的时间长度以及所承担风险的程度。利息率政策是宏观货币政策的主要措施，政府为了干预经济，可通过变动利息率的办法来间接调节国内通货膨胀水平。
利润率水平
社会主义市场经济中，利息仍作为平均利润的一部分，因而利息率也是由平均利润率决定的，即利率的高低首先取决于社会平均利润率的高低。根据中国经济发展现状与改革实践，这种制约作用可以概括为：利率的总水平要适应大多数企业的负担能力。
也就是说，利率总水平不能太高，太高了大多数企业承受不了;相反，利率总水平也不能太低，太低了不能发挥利率的杠杆作用。
资金供求状况
在平均利润率既定时，利息率的变动则取决于平均利润分割为利息与企业利润的比例。而这个比例是由借贷资本的供求双方通过竞争确定的。
一般地，当借贷资本供不应求时，借贷双方的竞争结果将促进利率上升;相反，当借贷资本供过于求时，竞争的结果必然导致利率下降。在中国市场经济条件下，由于作为金融市场上的商品的“价格”--利率，与其他商品的价格一样受供求规律的制约，因而资金的供求状况对利率水平的高低仍然有决定性作用。
物价变动幅度
由于价格具有刚性，变动的趋势一般是上涨，因而怎样使自己持有的货币不贬值，或遭受贬值后如何取得补偿，是人们普遍关心的问题。
这种关心使得从事经营货币资金的银行必须使吸收存款的名义利率适应物价上涨的幅度，否则难以吸收存款;同时也必须使贷款的名义利率适应物价上涨的幅度，否则难以获得投资收益。所以，名义利率水平与物价水平具有同步发展的趋势，物价变动的幅度制约着.名义利率水平的高低。
国际经济环境
改革开放以后，中国与其他国家的经济联系日益密切。在这种情况下，利率也不可避免地受国际经济因素的影响，表现在以下几个方面：
①国际间资金的流动，通过改变中国的资金供给量影响中国的利率水平;
②中国的利率水平还要受国际间商品竞争的影响;
③中国的利率水平，还受国家的外汇储备量的多少和利用外资政策的影响。
政策性因素
自1949年建国以来，中国的利率基本上属于管制利率类型，利率由国务院统一制定，由中国人民银行统一管理，在利率水平的制定与执行中，要受到政策性因素的影响。中国长期实行低利率政策，以稳定物价、稳定市场。
1978年以来，对一些部门、企业实行差别利率，体现出政策性的引导或政策性的限制。可见，中国特色社会主义市场经济中，利率不是完全随着信贷资金的供求状况自由波动，它还取决于国家调节经济的需要，并受国家的控制和调节。
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