货币资金管理论文模板(2)
货币资金管理论文篇二
企业货币资金的管理与控制
【摘 要】 货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金,在企业生产经营过程中处于货币形态,是企业生产经营活动中最活跃的资金,是企业流动性最强、控制风险最高的资产。加强货币资金的管理与控制,对保证企业经营的正常运转和提高经营效益意义重大。
【关键词】 货币资金; 管理; 控制
货币资金是企业资产的重要组成部分,具有流通和支付功能,是评价企业偿付能力的重要标志。因此企业必须采取行之有效的管理和控制措施,提高货币资金的管理水平,提高企业经济效益。本文就汾西矿业集团公司(以下简称“集团公司”)如何加强货币资金的管理与控制谈一下自己的认识。
一、货币资金的集中管理
企业管理以财务管理为核心,财务管理以货币资金管理为主线,加强货币资金的管理成为企业财务工作的重点。集团公司采用内部银行模式对货币资金进行了集中管理。集团公司严格按照金融企业内部银行管理模式的要求成立内部银行资金结算机构,依据国家有关法律法规及会计准则的规定和要求,结合集团公司实际情况,建立了严密的内部货币资金控制制度和监督制约机制,明确了集团公司领导对此制度的有效实施负总责。通过内部银行这个管理系统进行集团公司内部日常往来结算和资金调拨,全面、及时、准确地掌握货币资金的动态收支状况,合理调节、统筹安排资金,调控资金流向,加速了资金的周转,形成了由上而下的资金集中管理体系,对货币资金进行了有效的管理与控制。
二、建立货币资金的预算制度
实行货币资金的预算制度,有利于加强货币资金管理与控制。集团公司年初制定各二级单位的生产经营计划、全年成本利润指标,要求各二级单位根据本单位本年度的生产任务、经营计划、成本利润等指标编制全年资金预算。各二级单位由财务人员会同生产人员、销售人员、采购人员及直接参与资金支付的相关人员根据业务需要,严格按照货币资金的预算制度从最基层开始编制资金预算,逐级上报审查,会计主管部门审核,经本单位最高管理层领导批准后报集团公司。集团公司对各二级单位编制的货币资金预算进行审查,提出修改意见,然后根据各二级单位编制的货币资金预算,公司全年投资、筹资计划编制集团公司货币资金预算。在全年预算的基础上编制各月货币资金预算,把预算作为一项考核指标,集团公司及各二级单位严格按预算执行,保证货币资金的收支、结存都在预算的有效控制之中。实行货币资金预算,可以有效避免货币资金不足和过剩现象的发生,提高资金使用效率,防范金融风险。
三、建立货币资金的审批制度
严格执行货币资金的预算,规范货币资金的审查程序,建立严格的授权批准制度,明确审批人的审批权限、方式、方法、责任和相关的具体控制措施。审批人根据货币资金授权批准制度的规定,在授权范围内对有关的经济业务进行审批,超限额或重大事项的资金支付实行公司经理层领导集体审批,以确保资金安全,坚决杜绝无预算和超授权批准范围的资金支付。集团公司每天有大量的货币资金流进流出,因此在资金支付上严格执行审批制度,按照支付申请、支付审批、支付复核、支付办理的程序办理货币资金的支付业务。具体工作为:
1.支付申请。集团公司有关部门或个人用款时,应当向审批人提交资金支付申请,注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容,并附原始单据、有效的经济合同及相关手续。
2.支付审批。审批人根据其权限、职责和相应程序对支付申请进行审批。
3.支付复核。复核人应当对批准后的支付申请进行复核,复核支付申请是否有理有据,审批程序、权限是否正确,原始单据是否真实,相关手续是否齐备,金额计算是否正确,支付方式是否妥当等。
4.支付办理。出纳员根据审核无误的记账凭证,按规定办理货币资金支付手续,及时登记现金、银行日记账。
四、建立健全货币资金的内部控制制度
加强货币资金管理,必须建立建全货币资金内部控制制度,集团公司根据“职能分割,制约监督”的原则,建立了一套严格的货币资金内部控制制度,确保了货币资金的安全,扼制了腐败、违法现象的发生。货币资金的内部控制具体表现为以下几点:
1.对货币资金收入的控制,要求每笔收入都要及时开票;尽可能使用转账结算,现金结算款项及时送存银行;不得坐支现金;出纳员收取款项后在收款凭证上加盖“收讫”章。
2.对货币资金支出的控制,要求每笔支出都要有预算,无预算的要有公司经理层领导集体审批单,要有具有审批权限的审批人的审批、会计主管的审核、会计人员的复核;严格执行国家现金管理制度和结算制度的规定使用现金,尽量使用转账支付;出纳员支付每一笔款项都应以健全的会计凭证和完备的审批手续为依据,付款后,在付款凭证上加盖“付讫”章;银行单据的签发和印鉴保管分工负责。
3.不相容职务相互分离控制,要求合理设置会计、出纳及相关的工作岗位,明确职责权限,形成相互制约机制,确保资金安全;集团公司不得由一人办理货币资金业务的全过程;财务人员要实行定期轮岗、换岗,能使一些长期隐蔽的违法犯罪行为被发现,及早扼制,挽回一些不必要的损失。形成严密的内部牵制制度,以减少和降低货币资金管理上舞弊的可能性。不相容职务相互分离主要表现在:一是会计人员负责原始单据的复核、收付记账凭证的填制、分类账的登记;二是出纳人员负责现金、银行存款的收付和保管,签发银行有关票据和日记账的登记;三是审核人员负责复核原始单据、收付凭证,银行对账和现金的突击盘点;四是会计主管负责审核收支项目,保管单位负责人印章;五是单位负责人负责审批收支预算、决算及各项支出;六是电脑管理员负责财务软件的升级、数据的备份和电脑维修。
4.货币资金保管的控制,要求货币资金的收付只能由出纳员一人负责,其他人员(包括单位负责人)非经集团公司领导集体特别授权不准接触货币资金;严格执行库存现金限额;现金、银行日记账要日清月结,每日余额与库存现金核对相符;要严格执行定期现金突击盘点和核对银行账款制度;所有收付款原始凭证必须连续编号并顺序使用,一次复写,作废的应加盖“作废”章后妥善保管;已开出的收付款原始凭证必须全部及时入账;出纳员在工作交接时要交清有几把保险柜钥匙,保险柜密码有几个人知道,分清责任。
五、强化财务培训,提高财会人员的业务素质
会计工作是一项非常重要的经济管理工作,特别是货币资金收付业务,要求会计人员必须具备良好的职业道德,爱岗敬业,忠于职守,廉洁自律,客观公正,做到“诚信为本,操守为重,坚持准则,不做假账”。集团公司每年都要定期对会计人员进行财务会计政策和业务知识的培训,进行职业道德的教育,不断提高会计人员的业务素质和职业道德水平,使会计人员跟上时代的步伐。
结束语
总之,货币资金是企业经营活动不可或缺的条件,是企业生产经营的基本要素,渗透和贯穿于企业生产经营全过程。货币资金的管理是企业财务管理的核心内容,强化货币资金管理意识,加强企业货币资金的管理和控制,是完善企业管理,减少成本费用的关键环节。只有加强企业货币资金的管理和控制,采取行之有效的管理制度和控制措施,做好财会工作,才能促使企业经济效益的提高,充分发挥货币资金在企业中血液的作用,使企业在激烈的竞争中健康、持续、快速地发展。
【参考文献】
[1] 胡林静.加强中小企业货币资金管理[J]. 审计与理财,2008(12).
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[4] 李海英.谈加强企业货币资金管理[J].时代金融,2007(3).
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