有关银行金融的论文
商业银行的金融创新是指自20世纪70年代以来,西方国家以商业银行为主体的金融业,为避免利率风险、规避金融管制、适应市场竞争而进行的金融工具、金融业务、金融机构、金融市场等一系列金融变革。下面是学习啦小编为大家整理的有关银行金融的论文，供大家参考。
有关银行金融的论文范文一：商业银行金融创新知识产权法律研究
摘要:自入世以来，我国商业银行面临WTO的各种挑战，为能在激烈的市场竞争中得以生存和发展，不断创新，提高自身竞争力，目的是能在激烈的国际市场竞争中占有一席之地。经济的发展在于金融业的繁荣，金融业在经济体系中的影响是深远的，其中最主要的金融主体商业银行必须通过不断创新争取市场份额，从而提升自身的竞争力。而金融创新又是其发展的原动力。金融创新又需要知识产权保护的有效支撑，于此同时知识产权保护也因此进一步走向国际，二者互为基础。立足我国商业银行金融创新的实际，试图初步探究其与知识产权保护两者间的互动与联系，通过浅析我国商业银行金融创新产品的知识产权保护的现状，知识产权保护对金融创新的影响，从而为我国商业银行在金融创新领域更好地进行知识产权保护提出对策建议。
关键词:金融创新;知识产权;保护机制
一、知识产权视野中的金融创新
随着我国入世，国内的金融领域特别是传统的商业银行正经受着巨大的革命性变化，这些金融领域的变化被很多人称之为“金融创新”。而其真正被广泛认可、引人注目并成为研究对象，则是进入21世纪的事。尽管大家普遍认可金融创新这一概念并在实践中被广泛使用，但到现在为止，学术界依然没有对金融创新一词形成统一的认识。阿诺德?希尔金(ArnoldHeertje)认为:创新，总的来说指所有种类的新的发展，金融创新则指改变了金融结构的金融工具的引入和运用。[1]那么这个定义将其主要是定义为是一种金融工具的创新。大卫?里维林(DavidLliewellyn)对金融创新有如下定义:金融创新是指各种金融工具的运用，新的金融市场及提供金融服务方式的发展。[2]此种定义是认为金融创新应至少涵盖了以下几个方面的内容，即金融工具、市场以及服务的创新。还有国内学者基于目前的中国金融市场的实际情况认为，正因为金融领域具有很多无形的利润存在，而在当今的金融体制下很难用现有普遍通行的手段获得这种潜在利润，这就势必要在金融领域引发一场全方位的改革，这样的改革是区别于以往的局部改革，其应当涉及到金融手段方面的改革甚至是金融体制的变革，这些变革统称为金融创新。金融体制创新应当是金融创新中的主导内容也应当是一种极为重要的创新。基于对前面几种学说的认识来分析，随着对金融创新实践的不断深入，人们对金融创新的概念的认识也在不断的深入变化。笔者认为，金融创新一词可以简单地解释为能够促使金融结构迅速转变、并带来实际效果的某种金融工具或者是服务方式，也可以是一种对金融机构本身、对其制度的某一方面进行的创新。归纳之即为“金融创新”是指能够引起金融领域局部性结构变化的新模式、新服务、新工具甚至是新的金融体制。金融创新，是各大商业银行发展的核心推动力，也是整个金融业发展与变革的原动力。目前，我国商业银行的金融创新情况不容乐观，底子薄、基础差，因此各项制度政策以及法律的规定都应当本着鼓励和促进国内商业银行进行金融创新。而其中最根本的保障就是司法的最后保障，即商业银行金融创新的知识产权保护，其能从根本上刺激商业银行进行金融创新，并提供法律的保障，进而提升我国商业银行在国际市场竞争中的地位。究其实质，金融创新应当属于金融领域中人们所为的具有一定创造性的劳动，从而生产出来的智力成果，其具有无形性、技术性和共享性等特点。知识产权所要保护的客体主要是智力成果，这就必然使知识产权在保护金融创新上独具天然优势。而作为法定“私权”的知识产权又当然会多方面、全方位地切实保护金融创新主体。例如，若XX商业银行对其刚研发出的创新金融产品进行注册了商标，并取得专利后，则其他商业银行则不可以对相类似的金融产品再进行注册，不仅如此，许多其他商业银行因尚未具备研发此种软件的能力，而又迫切需要其功能支持业务，该商业银行因对该创新产品所开发的软件具有著作权，因此其也可以通过许可其他商业银行使用，从而收取许可使用费，进行盈利，已达到实现财产利益的目的。[3]此外，绝大多数的金融创新产品是非常具有被模仿性的，因此，很容易被他人加以利用改造，并使其他竞争主体很快得以学习和掌握，这就使得这些商业银行花费了很多人力财力所创造出的竞争优势和市场领先地位很容易就被超越和抢占，这样的情况不仅会严重影响各个金融商业主体对金融创新产品进行投入研发的积极性，也会在实质上产生不公正的结果。为此，加强对金融创新产品的知识产权保护力度，对其予以适度合理的保护，不仅能极大地推动各商业银行的创新积极性，也在一定程度上起到激发其创新潜能的积极作用，最终将实现金融领域的全面创新，实现创新目的。
二、金融创新的作用
(一)促进我国金融稳定
金融创新对我国商业银行化解风险、保持整体的金融稳定将具有重要的推动作用。金融创新的出现其实是历史发展到一定阶段的必然产物，就整个金融体系而言，一个符合客观实践需要的金融创新其实就整个金融体系而言的意义是十分重大的，它可以在客观上为金融市场和金融主体提供一种风险化解的有效防范机制，而这种机制形成的基础则完全来源于市场的需要。因此我国的金融市场的稳定取决于金融创新的发展情况。目前就我国商业银行金融服务的方式和金融产品的种类来分析，其有个最重要的特点就是同质性强。这种特点所带来的最重要的问题就是各商业银行间的竞争将更加的激烈。因为绝大多数的商业银行其研发和使用的金融服务与金融产品是想类似的，且这种相似度又极高，这就导致了各银行主体要么致力于提高其服务质量以增强其竞争力，要么就只能在价格上采取恶性的不正当竞争以获取竞争优势，而这样的运作模式则必然会影响到商业银行的营利性、安全性和效益性这“三性”便准，从而不仅对其自身甚至是对整个金融业都增加了实质性的风险。而这一问题的有限解决从根本上要依赖于知识产权的有效保护，这样不仅能够有效地降低我国商业银行业的同质性，也可以借助金融创新产品的知识产权保护来有效解决目前我国商业银行的金融服务领域和金融产品档次低、同质性强等问题。这一问题的有效解决也将最终解决我国金融业的整体金融风险过大的防范问题，从而促进我国整个金融市场的稳定。
(二)提高银行国际竞争力
金融创新的能力有多强是衡量一个商业银行核心竞争力有多强的最主要的标准。显然与世界发达国家比较而言，实事求是地说我国商业银行的整体金融创新能力的底子薄、后劲不足、质量不高，在国际金融市场竞争中我们处于劣势，其实际情况也不符合当前我国的经济发展的需要。因此，高度重视对国内商业银行的金融创新产品进行知识产权的保护是极其必要而又迫在眉睫的，不仅如此从长远来说，我们还应当尽快建立相应的保护机制，从而提升我国商业银行的整体创新能力，这样才能从根本上提升我国商业银行在国际金融市场竞争中的优势，才能在激烈的市场竞争中占有一席之地。我国入世已多年，国内的金融市场按照约定已经全部对外开放，发达国家的金融行业早已悄然进入了国内金融市场。在金融创新领域我们与发达国家的差距是不可小觑的，发达国际已经大规模进军国内金融市场，其通过知识产权保护对金融创新的保护非常到位，也使得其在激烈的市场竞争中很快就占据了主动并立稳了脚跟。如果我们不能尽快觉醒，加紧运用知识产权保护创新产品追赶的步法，我们必将被落得越来越远，从而最终失去在竞争中的地缘优势，最终严重影响我国的经济发展，不是危言耸听，甚至可能会危及到国家的金融安全。对商业银行的金融创新产品进行及时有效的知识产权保护则可以从根本上解决这一问题，其不仅可以使创新者的投入和付出得到应有的补偿，激励其继续从事创新产品的研发，而且能够保证其研发出的创新产品能够在很长一段时间内具有竞争优势，在抑制了竞争对手的相同或相似的产品进入该领域，从而节约竞争成本。[4]
三、知识产权保护对金融创新的影响
然而，虽然如上文所述强化知识产权对金融创新产品的保护有利于提高商业银行的核心竞争力，但其也是一把双刃剑。如果过度滥用知识产权的保护则不仅会在一定程度上有损金融自由更为危险的是有可能会对国家的金融安全造成实质性的威胁。因此如何能够恰到好处地运用知识产权对金融创新产品进行有力的保护，掌握好这个度了才能有效激励金融创新，否则只能适得其反。知识产权保护的程度必须要适度，这样才能从根本上刺激金融创新主体的创新动机，提高创新效率。这已经成为了不争的事实。众所周知，作为最具垄断特性的权利之一的知识产权，其最大的特征就是独占与垄断，因此如果对金融创新产品进行过度保护，则极有可能产生更加严重的负面影响，这种影响不仅会打破现有的金融市场公平竞争的环境，还有可能会危及到整个金融创新产业的发展进程。这样的负面作用必须要引起我们的注意，因此其会带来“蝴蝶效应”般的连锁反应，最终可能会演变为一场突发性危机。传统的经济时代已经过去，与其他领域相似，在新经济时代到来的今天金融领域也必将迎来一场特别重大的创造性突破，这就使得知识产权被滥用的可能性更大了。尽管金融制度创新很难受到知识产权法的制约，但像诸如货币制度、银行制度和信用制度等能够促使产生金融泡沫的要素则往往具备接受知识产权保护的要素。金融创新催生出了货币的虚拟化，这也为产生金融泡沫提供了温床。当今国内的绝大多数商业银行都提交部分准备金，这就造成其信用功能具有可创造性。又因为现代货币具有的内在性特征使得货币的供给就颇具膨胀，这就是会产生金融泡沫的外部环境因素。信用工具种类的频繁出新以及信用制度体系建设的不断完善和发展，催生和放大了整个社会的信用总额，也产生了一系列的金融泡沫。金融泡沫还会因为不确定性以及双方或多方对信息掌握的不对称性等微观原因而发生，致使投资者的行为迥异和异化，进而产生金融资产的价格波动。金融创新本质就是一种风险和不确定，而且这种风险是隐藏的，这也就使得对金融创新产品的知识产权保护也是具有隐蔽的风险性与不确定。知识产权中的专利权的特点之一即具有公开性，而这一特性却在一定程度上制约金融创新，使其所获得的信息具有不对称性，各金融主体对其所掌握的信息量以及信息处理能力存在较大的差别。而最先能够利用最新信息的金融主体则往往能够占尽先机。目前我国的各大商业银行间的金融竞争非常激烈，各主体间都在暗中进行着知识产权大战，这就使得金融主体间的不确定与信息不对称加剧，投资者的行为异化加剧。另外，各大商业银行的预期目标的不同也会导致其对风险的偏好程度有所不同，这也在一定程度上促使投资主体的金融投资博弈，这样一来金融资产暴跌暴涨就产生了巨大的金融泡沫。入世以来，新型的金融创新极大的推动了金融自由化的发展、加速了本国资本向国际资本市场的流动，最终产生膨胀的金融泡沫。当知识产权强力保护金融创新时，还会引发巨大的实力国际资本进行跨界投资，从而对我国的股票市场和外汇市场进行强有力的冲击，进而制造出更大的金融泡沫，以牟取暴利。我国已入世多年，已经全面开放金融市场，如上文所述，外资银行业已经悄然占据中国金融资本市场，而且其带着大规模的金融创新产品和强有力的知识产权保护体系以试图全面占据我国金融市场，这不仅会严重阻碍我国经济的发展，甚至会危及到我们的国家金融安全。
四、完善知识产权法律对我国商业银行金融创新的保护对策建议
如何能够健全完善我国的金融创新知识产权保护体系是目前首先需要解决的问题。其基础保障就是要建立一种由金融监管部门(银监会)与知识产权保护部门(专利局)之间的协调监管和控制机制。只有将我国商业银行中产生的金融创新产品进行知识产权保护由银监会来行使监管权，才能实际起到监督作用，具体应当由银监会成立专门的监督部门进行监管，与相关知识产权管理立法等部门强化联系，从而探索出一条符合我国现实金融发展需要的知识产权保护道路。不仅如此，日欧美等众多发达国家已全面建立起一整套成熟的金融创新知识产权保护法律体系，在欧美国家中商业方法专利中金融创新产品所占的比例是相当大的。由于对金融商业方法专利的保护已经日渐为大多数国家所承认和接受，在这样的大背景下，我国法律法规也应对适应其发展做相应的法律规定。
(一)完善金融服务领域知识产权管理和保护法律体系
就目前境国内商业银行的知识产权管理机制来看，其相关的管理制度比较松散，制度也不健全。但基于知识产权保护工作的重要和复杂的特点，我国商业银行应当积极借国外商业银行的知识产权保护的先进经验，明确职责、强化责任，逐步建立一体化、协同化的涵盖专利、商标和著作权的管理机制，全面提升商业银行的知识产权的管理保护水平。认真研究密切跟踪国际知识产权保护的发展变化，逐步完善我国的知识产权保护法律体系，进一步修改完善我国《专利法》、《著作权法》和《商标法》等法律，有力支撑金融服务产品知识产权的制度创新。[5]
(二)商业银行应采取有效措施加强知识产权保护
虽然花旗等外资商业银行在我国申请的众多商业方法专利并未完全获批，尚未对我国商业银行造成严重的威胁，诚然，其尚未成气候，但这种逼迫感已经使得国内银行从业人员感受到了巨大的压力。也使我们必须意识到，以美国为代表的众多发达国家已经开启了商业方法“可专利”的大门，申请商业方法专利已经成为众多跨国大企业在知识产权保护战略上的重要手段。这就应当极大地引起我国商业银行的重视并采取有效的措施予以应对:首先，国内商业银行应当尽快树立知识产权的保护意识。目前，由金融产品以及服务所产生的创新产品的知识含量和技术含量越来越高，这就使得由其所衍生出的知识产权也越来越多，在金融竞争领域知识产权所具有的商业价值也趋于重要，因此，金融机构对知识产权保护的问题也日趋关注和重视。为了增强知识产权的保护效果，加强商业银行知识产权的保护工作，我国商业银行的各级领导主管以及普通的银行管理人员和一线的业务人员都应当逐渐增强知识产权的保护意识，树立保护观念，重视和支持知识产权的保护工作，具体落实到实践中就应当加强有关知识产权保护工作的相关培训，使有关管理人员和相关的一线业务人员能够尽快地掌握必要的知识产权保护常识和相关法律知识，为做好知识产权保护工作奠定基础。
参考文献:
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〔5〕李良.银行品牌的知识产权保护策略研究[J].中外企业
有关银行金融的论文范文二：银行业金融机构内部会计控制研究
摘要：随着世界经济一体化的发展，各国金融在自由化、创新化、国际化过程中，金融业会计风险问题日益突出。如何完善金融机构尤其是银行业金融机构的内部会计控制体系，是一项重要的课题。本文以江西省某大型银行业金融机构为调查对象，在深入研究该行内部会计控制现状的基础上，洞察内部会计控制构建和执行的薄弱环节，旨在提出完善金融机构内部会计控制体系、防范系统性资金风险、提高会计部门管理水平的对策建议。
关键词：银行业金融机构;内部会计控制;研究
一、银行业金融机构内部会计控制体系的内涵及研究意义
(一)内部会计控制的定义
内部会计控制的概念产生于制度控制阶段。1934年美国《证券交易法》最早提出了“内部会计控制”的概念。随着信息时代的来临，内部会计控制可定义为实施控制的主体运用会计信息对资金运动进行的控制，是财务管理的重要环节或基本职能，与财务预测、财务决策、财务分析与评价一起成为财务管理的系统或全部职能。
(二)银行业金融机构内部会计控制体系的含义
结合银行业金融机构的特点，其内部会计控制体系的定义可表述为：银行业金融机构管理层为实现既定的财务计划目标和防范金融风险，会计人员(部门)通过财务法规、财务制度、财务定额、财务计划目标等对资金运动或日常财务活动、现金流转等进行指导、督促和约束，确保财务计划目标实现的管理活动。本文将银行业金融机构内部会计控制体系的内涵表述为以下几个方面：(1)银行业金融机构内部会计控制目标包括：一是防范经营风险;二是保障资产安全、会计记录的完整真实和经营环节的规范;三是为实现经营目标和经营效益提供合理保证。(2)银行业金融机构内部会计控制体系的主体包括：银行业金融机构会计部门及运用会计信息对资金运动进行控制的其他有关决策部门、内审部门、监管当局和外部审计机构。(3)银行业金融机构内部会计控制体系的客体是其全部经营活动所涉及的资金运动。
(三)研究意义
银行业金融机构是我国金融体系的重要组成部门，在国家经济和金融发展中发挥了重要作用，在支持地方经济建设方面也有不可替代的位置。健全的内部会计控制体系不仅有助于保证银行业金融机构实现经营目标，也有助于其遵循法律和法规制度，保证会计财务信息可靠，减少意外损失，降低财务风险，提升自身信誉度。完善银行业金融机构内部会计控制体系对于加强其经营管理效益、提高会计信息透明度、防范会计资金风险有着重要的作用。因此，研究银行业金融机构内部会计控制体系具有一定的现实意义。
二、银行业金融机构内部会计控制系统存在的问题
本文以江西某大型银行业金融机构为调查对象，以调查问卷的形式了解其内部会计控制体系的现状。
(一)内部会计控制环境方面
调查问卷结果显示，该金融机构内部会计控制环境总体较好，领导层较为重视，各项内控制度和措施落实较为到位。但调查问卷的作答情况也反映了部分单位普遍存在的一些问题。
1.会计人员对内部会计控制的重视程度不够。不少会计人员认为建设内部会计控制就是用条条框框束缚自己的手脚，不利于创新发展。在实际工作中往往存在重业务拓展，轻风险防范;重短期收益，轻长期发展;重外部监管，轻内控制度建设的现象。
2.内部控制文化建设相对滞后。企业文化是企业的经营理念、营业制度以及依存于企业而存在的共同价值观念的组合。银行业金融机构内部会计控制的贯彻执行有赖于内部控制文化建设的支持和维护。调查显示，51.21%的人认为有良好的内控文化，32.31%的人认为有较好的内控文化，35.64%的人认为基本有内控文化，10.15%的人认为无内控文化。这说明在内部控制文化建设方面，该金融机构尚未给予足够的重视。另外，企业文化氛围形成的基础在于员工素质的提高，以及重视和加强对员工培训教育。然而调查问卷结果显示，该金融机构对员工的培训和教育不够重视。新的会计规章制度实施时，有高达35.35%的人是通过自学来理解的。这可能会造成部分会计人员对新规章制度的理解有偏差，加大了会计业务的操作风险和资金损失风险。对于日常的会计业务培训，有20.07%的会计人员不能每年至少参加一次业务培训，有4.1%的会计人员要隔上三年以上才有一次培训机会。另一方面，该金融机构存在教育手段软化的问题，忽视对违规违法人员的硬性处罚教育，存在有法不依、违法不究的现象。有2.34%的会计人员指出所在单位会计人员违反规章制度时，不完全按规章制度处罚，负责人酌情处罚;有1.37%的会计人员指出不处罚，仅作口头警告。同时，内控工作激励机制较为缺乏，大多数金融机构没有采取有关的激励措施，调动不了管理层、内部审计部门、会计部门等参与者的积极性。
3.会计规章制度实施成效有待提高。会计规章制度是会计人员的业务操作准绳和至高法典，会计规章制度的实施效应直接影响着内部控制制度的完善程度。调查显示，关于当前的会计规章制度是否有冲突和矛盾，有1%的人认为是有矛盾的;当前的会计规章制度是否有盲区，有2%的人认为有盲区;从日常工作的角度看，当前的会计规章制度是否有不尽合理之处，有2.2%人认为不尽合理;当内部会计规章制度亟待完善时，是否及时修订，69.82%的人表示及时修订，并废止那些旧规章制度，有3.59%的人表示很少修订，现行很多规章制度已过时，许多做法仅按惯例来实施。从调查结果来看，该金融机构在执行上级行和本单位的会计规章制度与实际会计工作还存在一定的矛盾和冲突，存在盲区或不尽合理之处，有些规章制度还亟待完善和修订。同时，会计人员对会计规章制度的遵守和执行的严肃性有待加强。
4.强制休假和岗位轮换制度执行有待加强。会计部门是直接接触财务资金的重要岗位，对会计人员实行强制休假和岗位轮换制度是一项重要的内部控制措施。然而，由于金融机构会计部门工作任务重、人手偏紧，这项制度的执行往往不能落实。调查显示，79.52%的人表示所在单位严格执行了强制休假制度，17.46%的人表示一般实施，1.95%表示不大实施，1.07%表示不实施。对强制休假的统计表明，2014年没有休假的会计主管占比为11%，没有休假的一般会计人员占比为10.7%。同时，对会计岗位轮岗情况的调查结果显示，会计人员轮岗的机会较少，在会计部门工作十年以上才有轮岗机会的人占比为33.77%。
(二)内部会计控制措施方面的问题
调查结果显示，该金融机构依法制定会计制度，建立会计控制系统的内控措施，能有效防范财务资金风险，以确保管理方针和经营目标的实现。但从问卷作答情况来看，部分单位存在会计业务活动授权制度和不相容会计岗位职责分离制度的执行力度不够等现象。
1.会计业务活动未严格执行授权控制。虽然目前绝大多数金融机构认识到实施内部会计控制措施对自身经营与风险防范的重要性，但由于对内部控制的理论认识不够全面，造成部分会计人员在日常业务操作中存在侥幸心理，疏于对控制措施的严格执行。
2.不相容会计岗位职责分离制度执行力度有待加强。不相容会计岗位职责分离制度是内部控制制度的一项关键措施，能有效形成监督合力，防范会计风险。调查问卷中涉及的主要问题有：部分金融机构会计人员疏于对不相容会计岗位职责分离制度的执行，存在未经授权代班或代班混乱的现象，容易形成资金风险隐患。
(三)对会计处理的全过程监督力度不大
中国人民银行的《商业银行内部控制指引》要求对会计账务处理过程实施事前监督、事中审核和事后监督。但在部分金融机构会计实践中，监督制度执行得并不理想。事前监督和事中审核表面上做了，但执行得不严。还有很多金融机构没有事后监督，会计监督的职能没有得到很好的发挥。另外，有些金融机构管理者疏于对会计工作的监督管理。
三、完善银行业金融机构内部会计控制的对策建议
(一)改善金融机构内部控制环境
一是构建内部控制文化制度。企业内部控制制度的贯彻执行有赖于企业文化建设的支持和维护。因此，在良好的企业文化基础上建立内部控制制度，才能使之成为人们的行为规范，得到有效地贯彻执行。二是建立激励与约束机制。为保证会计人员规范操作，防范会计财务风险，充分调动会计人员工作的积极性，建立激励约束机制，对会计人员进行必要的物质奖励与精神奖励不失为一种较好的内部控制方式。具体方式可以体现在会计人员招聘、录用、考核和晋升等方面，以及推行会计管理责任制，即对从事会计管理工作的领导干部就其应负的职责实行责任制。
(二)加大内控措施实施效应
一是要强化会计核算的内部控制，使其准确及时地反映金融机构的经营活动，遵循审慎的会计原则，确保账、表的真实性和完整性。对会计账务坚持账账、账据、账款、账表及内外账核对相符，同时根据制度要求对不同账务应采取每日核对或定期面对面勾对的办法，还要建立和完善外部对账制度，定期上门对账。二是会计部门应通过信息的甄别、传递和处理，监控各项业务操作，并重视事前的会计风险分析和预测，把风险控制在萌芽状态。对会计账务处理的全过程要实行监督，即事前监督、事中监督和事后监督。三是创新内部会计控制手段，为确保数据处理的准确性和安全性，必须制定和执行各种标准的操作规程。如：建立完备的机房管理制度、建立日志自动监控记录等。
(三)加大监督检查力度
一是加强稽核监督，尤其是要加强对权力的稽核监督。建立金融机构负责人年审和离任审计制度，年终由稽核部门对基层行的年度经营管理、制度执行、工作绩效等情况进行全面审计。二是对基层行实行常规、重点和不定期的突击检查，基层行要对所辖营业网点进行系统性、经常性的检查，对案件高发的单位和易发的岗位增加检查频率，突出会计风险性和效益性监督。三是通过软件开发，将内部会计控制的规定编入程序，由软件程序进行控制，以此满足管理制度化、制度流程化、流程信息化的要求。同时，对银行业金融机构实行会计委派制，以有效防止会计信息失真，提高基层行会计核算质量，为基层行提供有效的会计监督。四是建立重大风险信息沟通与报告路径、责任与处理机制，确保内部会计控制重大风险信息传递顺畅和应对及时。
(四)借鉴西方商业银行先进经验
西方许多商业银行有先进的内部控制制度值得学习，具体内容有：一是严密有效的组织结构和独立的内部审计机构;二是完善的会计控制体系，会计部门是银行内部的第一监控部门，因此国外许多商业银行都赋予会计主管或财务总监以特别的权力和地位;三是相互独立的业务部门和明确的职责，要求每项业务至少有两个人或两个部门参与记录、核算和管理;四是严格的授权审批程序，每一项交易一定要有不同的人进行审查和批准。西方商业银行都设计了一套控制资产风险的授权审批程序，突出表现在贷款管理和外汇交易控制上;五是普遍加强了电脑应用，以改进和完善银行内部会计控制手段;六是合理有序的内部检查制度，有效防范会计资金风险。
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