金融审计论文电子版范文

　　金融审计作为国家审计的重要组成部分,在保障国家金融安全,防范化解金融危机方面具有重要作用。下文是学习啦小编为大家搜集整理的关于金融审计论文电子版范文的内容，欢迎大家阅读参考!

　　金融审计论文电子版范文篇1

　　浅析农村信用社风险防范与金融审计

　　摘 要:现代商业银行的生存和发展在很大程度上依赖于金融创新，而信息系统的普及程度及其使用范围则直接制约着金融创新的手段。农村信用社信息系统从无到有、从弱到强，在一定程度上促进了农村金融体制改革的顺利进行，但同时也带来了更多的风险，并对农村信用社的内部审计工作提出了更高的要求。

　　关键词：农村信用社;信息系统建设;风险防范;内部审计

　　审计作为监督的有效手段，是农村信用社风险防范的一个重要工具，是风险管理的一道防线。如何构筑这道防线，是我们必须认真考虑的问题,审计风险越来越引起广泛关注。

　　一、现今农村信用社审计风险的因素

　　农村信用社审计风险产生的原因是多方面的，既有人员素质因素、管理因素、审计质量因素，也有审计技术和方法的因素。

　　(一)审计人员素质还不完全适应审计发展的要求

　　目前，一部分从事审计的人员虽然不具备金融专业知识、任职资格、技术职称，但具有长期从事农村信用社审计工作的经验，在审计过程中能够发现一些问题，解决一些问题，但对产生问题原因的分析，对形成风险和造成危害的剖析，对金融和宏观经济运行影响的判断能力不足。另一部分则是具有较高的金融知识水平，又有多年审计工作经历和专业技术水平，还有丰富的审计经验并具有较强查证问题、分析问题、解决问题和综合判断的能力，是金融审计队伍中的主导力量，但是所占比例很小。还有一部分则是有学历，而没有金融审计工作经历的新人，审计经验尚待积累，审计技巧和方法尚待掌握，完全适应金融审计工作，还需要一个实践和经验积累的过程。

　　(二)审计管理不科学，缺乏质量控制标准

　　就信用社而言，省联社、地区联社(办事处)成立稽查部门，基层信用社配备兼职审计员，审计人员并未能严格遵守审计质量控制规范，其审计行为随意性很大。加之审计任务接二连三，时间紧、任务重，审计重点不突出，造成审计走过场，审计面没达到，特别是专项审计项目在规定时间内要完成，导致有的细节无法审计到;在质量控制标准上，审计对象的经济技术指标的评价标准没有制定出科学的方法和内容，审计质量控制体系中缺乏责任的确认和责任追究的具体内容和标准，没有非常完善的质量检查制度，有些审计项目质量问题可能只有到出现问题时才能发现。质量责任追究仅限于查案件、追责任，失去了质量控制的作用。

　　(三)技术方法不先进

　　面对被审计单位庞大的金融数据，传统的审计方法已经不能适应信息化的发展需求，虽然开展了计算机审计，但审计软件技术开发还未起步，后台数据的下载速度慢，有的数据不能随时下载，影响了审计的效率，增加了现场审计时间，同时加大了审计成本。

　　二、农村信用社信息系统风险防范的内审对策

　　针对农村信用社信息系统风险防范问题，内部审计部门应当采取下列方面的基本对策：

　　(一)提高内部审计人员对信息系统风险防范工作的认识

　　郭道扬教授在他的书中指出：一定历史阶段的会计环境制约着这一历史阶段人们的会计思想认识水平，而这一历史阶段人们的思想认识水平又制约着这一历史阶段的会计组织、制度、理论、方法的发展，以及会计工作水平。作为内部审计工作者，将这一段话中的“会计”转换为“内部审计”同样适用。审计人员只有提高了对信息系统风险防范的思想意识，才会主动地去接受和吸收新的理论知识，也才能在实践中不断地总结经验，在提高自身审计技能水平的同时，提高农村信用社信息系统审计的整体水平。

　　(二)加强对内部审计人员信息系统风险防范技能的培训

　　一项工作的成败，除了受到外部环境的影响外，更多地取决于内部资源的整合程度，而其中人力资源状况则起着决定性作用。随着农村信用社信息系统建设的发展，必将对审计人员在风险防范方面提出更高的要求。除了要求具备常规的审计基础知识以外，还须掌握信息技术以及计算机管理方面的专业知识和专业技能。这些知识和能力的拥有，除了需要长期的工作实践以外，更重要的还在于通过不断地学习来获得。一是通过聘请外部专业技术人员组织培训的方式提高审计人员的综合素质。二是注重内部审计人员的传帮带作用，通过具体的审计案例组织审计人员进行分析、讨论和讲解，激发审计人员的工作热情。

　　(三)建立内部审计信息管理系统，实现信息资源的实时共享

　　审计人员在审计过程中，往往需要通过获取大量的数据信息，加上其职业判断能力，作出相应的审计结论。而目前数据信息的取得，在一定程度需要依赖于其他管理部门，由于工作性质的不同，其他管理部门往往

　　无法提供出 审计部门所确切需要的数据。通过建立审计信息 管理系统，其重要作用主要体现在下列几个方面：一是审计部门通过 网络或数据接口，使用中间 软件，可以从其他信息管理系统自主获取相关信息，并通过独立分析，及时提出相应的审计意见。二是促进和加强审计部门内部的协调和管理，实现从方案设计到处理决定各环节之间的相互监督，不仅有利于提高 工作效率，而且也为审计质量考核提供了极大的方便。三是通过相应的权限设置，可以实现审计工作所需要的各类法律法规、规章制度、审计方法、审计操作规程、审计 报告、工作底稿、审计最新研究成果等资源的共享，不仅有利于提高审计工作质量，而且也为审计人员提供了比较切合实际的网络培训平台。

　　信息系统风险防范技术对于农村信用社来说还处于比较落后的状态，随着银行卡、自助银行、电话银行、网上银行等新业务的开通，农村信用社将面临更大的信息系统风险防范难题，同时也对内部审计人员提出了 更高的要求，不仅要去面对如何进行内部操作风险的防范，同时也要去面对外部风险的直接挑战。农村信用社应当如何去应对这些风险，这将是我们每个信合人都必须要认真思考和对待的重要课题。

　　参考文献：

　　[1]陈国锐.农村信用社的审计风险与防范[J].省联社 发展研究处,2010,(7).

　　[2]何广文.农村信用社改革操作指南[M].北京：中国 财政 经济出版社,2004.

　　[3]闫永夫.中国农村金融业现象剖析与走向探索[M].北京：中国金融出版社,2004.

　　[4]郭道扬. 会计史研究[M].北京：中国财政经济出版社,2004.

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