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试论部队资金管理风险防范

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  摘要:资金安全是军队财务工作的保底工程。文章分析了部队资金存在的流失、占用和贬值风险,提出了加强监管队伍建设、完善监管体系、改进监管手段的防范措施。

  关键词:资金管理 资金安全 风险防范

  在市场经济条件下,由于金融主体出现多元化,金融环境变得复杂化,以及人们追求经济利益的最大化,增加了资金管理的风险。如何加强对部队资金的监管,防范资金存储和使用管理中的风险,确保资金安全、完整和高效,发挥军队资金的最大保障效益,是当前及今后需要研究解决的重要而迫切的问题。

  一、风险表现

  1.资金使用违规,存在“流失”风险。受经济利益的驱使,一些单位和个人法规意识淡薄,纪律观念不强,近年来经济违法违纪案件有所增多,涉案金额不断增大,给部队造成极大的损失。一是人员职务犯罪。极少数财务人员面对收入的反差和利益的矛盾,心理不平衡,意志不坚定,钻资金监督不力、内控制度不落实的空子,大肆侵吞资金:有的挪用公款,填进股市、赌场“黑洞”;有的瞒上欺下,擅自缴存、转移资金,挥霍一空;有的甚至收不入账,据为已有,贪污资金;有的与不法人员勾结,骗取单位资金。二是违规存储使用。一些单位和个人片面追求经济利益,无视法规制度和财经纪律,违反规定存储和使用资金:有的单位为高额利息所动,违规在非国有商业银行甚至证券公司等非银行金融机构开设账户、存储资金,这些金融机构在激烈的市场竞争中。可能由于经营不善或者实力不济出现支付风险;有的个人为高额回报所动,违规将资金借给其他单位或者合伙做生意,而这些资金大多有去无回,造成资金流失。

  2.资金管理不善,存在“占用”风险。一是资金存储结构不合理。一些单位不顾资金周转的实际需要。大量存储定期存款。活期与定期存款比例失衡;有的甚至将维持性周转资金存为定期,使越来越多的资金由活期转为定期,由短期转为中长期,由“动态”变为“固态”,影响了单位的资金周转保障。二是资金监管工作不到位。有些机关事业部门为了小集体的局部利益,部分事业经费的分配不纳入财务部门统管。直接对下分配。导致一些应该纳入预算的资金被无偿占用。

  3.资金运行低效,存在“贬值”风险。一方面,由于供应渠道不够畅通,拨款方式不够科学,资金调剂不够合理,保障重点不突出、时效性差,资金利用率低。甚至拨款和使用脱节,造成一些单位大量资金闲置,而一些单位急需的资金又迟迟不能到位,加剧了资金供求矛盾。另一方面,有些单位尤其是各级机关大量结余资金长期闲置,不能及时转化为部队建设的保障力。造成资源浪费;同时,随着物价不断上涨,货币实际购买力下降,部队存量资金逐渐贬值。

  二、防范措施

  1.强化责任意识,加强资金监管队伍建设。人是事业之本,加强资金监管人员的管理,是管好资金的根本。一是要把好选人用人关。各单位领导和财务部门负责人要选好资金管理人员,不仅要把负责任、有能力、思想好、素质高的人员选到资金管理工作岗位上,还要加强对资金管理人员的法纪教育和业务培训,强化他们的法律意识和对资金管理规定的认识,不断增强自身素质,提高应对风险挑战和拒腐防变的能力。有条件的单位,可实行会计委派制,将管人与管事结合起来,从而减少资金管理过程中单位领导的行政干预,进一步规范资金管理行为。二是要注重职业道德培养。良好的职业操守是资金安全运行的保证。要结合部队理论学习和教育整顿,通过典型事迹学习,引导广大财务人员树立正确的世界观、人生观、价值观,培养爱岗敬业精神和积极进取意识,做到坚守职业道德,认真履行职责。利用反面教材,开展警示教育,不断增强财务人员的风险意识,促进各项管理规定的落实,自觉抵御资金安全风险。三是要加强对资金审批权力的约束。事实表明,少数单位违规运作资金,单位领导参与或者授意进行的占了较大比例。因此,必须规范领导理财行为。提高资金管理使用过程的透明度和公开性。防止滥用职权。要强化领导干部行使权力的责任意识,明确各级领导在资金监管中的责任,对于在资金管理上出现问题的,必须加大惩处力度,追究决策者的责任,给各级领导和财务人员敲响警钟,做到对各种违法违纪行为“不想、不敢、不干”。

  2.强化监督意识,完善资金监管体系。多一分监督就少一分漏洞。许多经济违法犯罪案件都有监督不力的沉痛教训。一是落实内控制度。各级资金管理部门和人员尤其是领导要有高度的资金风险意识,督促抓好资金管理制度规定落实,坚持会计、出纳分管和银行预留印鉴分管制度,坚持现金提取审批和定期存款审批制度,坚持定期或不定期核查库存现金和银行存款余额制度等,明确财务部门领导和分管人员的责任,确保内控制度落实。二是严格程序控制。划拨资金,先提出拨款计划,报财务部门领导审签后办理;预借资金。按部门申请、先审后批、先批后借的程序办理;结算资金,按事业部门提供结算依据、部门领导审查把关、财务部门审核签字、单位主管领导审批的程序办理;办理定期存款,由财务部门提出建议、后勤首长审批、两人以上到银行柜台存储;提取现金,严格出纳申请、会计审核、财务部门领导审批的程序。三是强化外部监督。各级要定期或不定期地深入部队。检查财经纪律及资金管理规定执行情况,对银行账户开设、资金存储划拨实地实时进行监督。要加强制度和工作宣传,广泛宣传国家金融政策和账户资金管理规定。增大资金管理的透明度。要建立群众监督机制,鼓励广大官兵积极参与资金管理监督,切实规范部队资金管理决策行为。

  3.强化创新意识,改进资金监管手段。随着社会科学发展进步,资金监管手段必须与时俱进,要充分利用科学技术资源和银行技术平台,不断改革创新。第一。拓宽支付结算渠道。着力推广军队资金银行电子支付改革,最大限度地减少现金使用,防范支票结算风险;委托银行代发工资,扩大人员工资代发范围,减少现金支付,防止盗劫案件发生;实行公务卡支付结算,应用财务POS机和公务卡支付结算审核系统进行内部管理,堵塞漏洞,规避现金提取、存放和使用中的风险,切实提高支付结算效率和资金管理安全。第二,推行资金网上监控。充分利用地方网络资源,根据银行授权。为各级资金管理部门和相关领导开通银行网络终端,对所属部队单位资金、账户实施网上监控,增强资金监管的及时性和有效性。通过军银协作,利用银行内部网络和电子划拨优势,协作开发部队资金支付安全预警系统,实时监控部队账户大额资金流向流量。第三,建立双向监控机制。借助银行监管力量,完善资金安全管控措施,规避运行风险;军银联署出台办法。组织部队与开户银行签订双向监控协议,要求银行配合限额控制部队大额资金支付和现金提取,为部队资金安全再加一道“防火墙”。另外,可协调银行为部队代办储蓄、安装提款机、缴费机。方便官兵取款和缴纳个人费用,既防范官兵个人资金安全风险,又促进资金管理制度落实。

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