工业和商业可以混在一起做账吗
处理乱账是每个会计最头疼的问题，尤其是新人，一不小心就要花数月的时间。那么你知道工业和商业可以混在一起做账吗?，小编就给大家解答一下，希望对大家有所帮助，欢迎阅读!
【1】工业和商业可以混在一起做账吗
库存商品可以根据不同情况依照如下方式做账：
一、本科目核算小企业库存的各种商品的实际成本或售价。
包括：库存产成品、外购商品、存放在门市部准备出售的商品、发出展览的商品以及寄存在外的商品等。
接受来料加工制造的代制品和为外单位加工修理的代修品，在制造和修理完成验收入库后，视同小企业的产成品， 也通过本科目核算。
可以降价出售的不合格品，也在本科目核算，但应与合格产品分开记账。
已经完成销售手续，但购买单位在月末未提取的库存产成品，应作为代管产品处理，单独设置代管产品备查簿，不再在本科目核算。
小企业( 农、 林、牧、 渔业)可将本科目 改为“1405 农产品” 科目。
小企业( 批发业、零售业) 在购买商品过程中发生的费用(包括：运输费、 装卸费、 包装费、 保险费、 运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费等)，在“销售费用”科目核算， 不在本科目核算。
二、本科目应按照库存商品的种类、品种和规格等进行明细核算。
三、库存商品的主要账务处理。
(一)小企业生产的产成品的入库和出库，平时只记数量不记金额，月末计算入库产成品的实际成本。生产完成验收入库的产成品，按照其实际成本，借记本科目，贷记“生产成本”等科目。
对外销售产成品，借记“主营业务成本”科目，贷记本科目。
(二)购入商品到达验收入库后，按照商品的实际成本或售价，借记本科目，贷记“库存现金”、“银行存款”、“在途物资”等科目。
涉及增值税进项税额的，还应进行相应的处理。 按照售价与进价之间的差额，贷记“商品进销差价” 科目。
购入的商品已经到达并已验收入库，但尚未办理结算手续的，可按照暂估价值入账，借记本科目，贷记“应付账款——暂估应付账款”科目;下月初用红字做同样的会计分录予以冲回，以便下月 收到发票账单等结算凭证时，按照正常程序进行账务处理。
对外销售商品结转销售成本或售价，借记“主营业务成本”科目，贷记本科目。月末，分摊已销商品的进销差价，借记“商品进销差价”科目，贷记“主营业务成本”科目。
【2】出纳做账工作流程
一、办理银行存款和现金领取。
二、负责支票、汇票、发票、收据管理。
三、做银行帐和现金帐，并负责保管财务章。
四、负责报销差旅费的工作。
1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。
2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，由出纳给予报销。
五、员工工资的发放。
出纳工作细则：
工作事项及审验等程序
失误防范及纠正程序
现金收付
1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。
若收到假币予以没收，由责任人负责。
2、现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”。
多付或少付金额，由责任人负责。
3、把每日收到的现金送到银行。
不得“坐支”。
4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符
做好现金结报单，防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处。
5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。
特殊情况需审批。
6、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。
若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。
银行账处理
1、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。
2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。
每日下班之前填制结报单。
3、保管好各种空白支票，不得随意乱放。
4、公司账务章平时由出纳保管。
每日下班后账务章交总经理处。
报销审核
1、在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。
若无，应补。
2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。
若有，问明原因或不予报销。
3、正规发票是否与收据混贴。
若有，应分开贴。
4、支付证明单上填写的项目是否超过3项。
若超过，应重填。
5、大、小金额是否相符。
若不相符，应更正重填。
6、报销内容是否属合理的报销。
若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。
7、支付证明单上是否有总经理签字。
若无，不予报销。
【3】做账要注意什么
1、时点归属：如果定在1月1日，当然比较好。但就算在全年的其它时点，重新建账也是可以的。
2、资产归属：形式上，要确保所有资产都得到盘点人、复盘人、领导签字。对产权不清的资产，做一个待处理文件，推动公司高层确定全部资产归属。尤其关联企业之间、股东与企业之间、母子公司之间，产权清晰这一步不能完成，则难以成功建账。如果是确有争议的资产，就先斩掉不要，反正与财务部利益没有太大关系。
3、确定成本：确定资产成本是一个技术活。有发票、白条、合同、付款凭证等能够证明东西属于公司的，那就进资产和实收资本;没有发票，价值不明的，就当作借用股东的资产，以后是付租金使用费还是直接从股东手里买断那得另说。
固定资产的盘点，找发票、找合同，尽量确认到原值。没有发票，计提折旧就不得在税前扣除，在所得税汇算清缴时作纳税调整。
存货盘点，有发票的按发票金额确认;没有发票的按近期采购价格确认，以防止与后批次存货成本差异过大。
在产品、产成品，若数量多、金额大，最好把估计的过程与计算依据书面化。
其它物料、周转材料、低值易耗品，凡是旧的或者金额小，就可以不用管，即费用化。凡是新的、金额大的，可计入。
4、债权债务：所有有记录的债权，全部制成表格，宁多勿漏，每笔债权要确定责任部门或人员，形成领导签字批准的债权表。领导也不能确定的债权就先不装进去，单独放在一个表里以后再说。债务方面，所有债务包括金额最好发函询证，领导签字。
5、试算平衡。完成相关清查后，就进行试算平衡的工作。
上述盘点表的资产与负债归集入相关科目制作平衡表，资产与负债的差额就是所有者权益。所有者权益中，除非有确凿依据，否则尽量不要确认资本公积。用科目汇总表中资产与负债的差额，减去实收资本和资本公积，差额就是未分配利润。这样一来，理论上讲，清产核资的成果——资产负债表也就出来了。
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