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个体工商户营改增后需要交哪些税

晓铧分享

  自2016年5月1日起,中国将全面实施营改增,营业税将退出历史舞台,增值税制度将更加规范。这是自1994年分税制改革以来,财税体制的又一次深刻变革。下面学习啦小编就为大家解开个体工商户营改增后交的税,希望能帮到你。

  个体工商户营改增后交的税

  如果你属于服务业,主要税种为营业税,按税务核定的办法征收:(交地税)

  一、查账征收的

  1、主税:按收入交5%的营业税。

  2、附加税费

  (1)城建税按缴纳的营业税的7%(县城、镇为5%、乡、农村为1%)缴纳;

  (2)教育费附加按缴纳的营业税的3%缴纳;

  (3)地方教育费附加按缴纳的营业税的1%缴纳;

  3、按经营所得缴纳个人所得税。

  第二、核定征收的税务部门对个体工商户一般都实行定期定额办法执行,也就说会按区域、地段、面积、设备等核定给你一个月应缴纳税款的额度。开具发票金额小于定额的,按定额缴纳税收,开具发票超过定额的,超过部分按规定补缴税款。

  如果月收入在5000元以下的,免征营业税,城建税,教育费附加。

  你的业务只涉及地税,不需去国税,你的经营范围不需要办什么消防登记,个体户对账目的要求不太严格。

  如果你属于是商业或加工业,主要税种为增值税3%,按税务核定的办法征收:

  第一、查账征收的

  1、主税:按收入交3%的增值税(交国税)

  2、附加税费(交地税)

  (1)城建税按缴纳增值税的7%(县城、镇为5%、乡、农村为1%)缴纳;

  (2)教育费附加按缴纳增值税的3%缴纳;

  (3)地方教育费附加按缴纳增值税的1%缴纳;

  3、按经营所得缴纳个人所得税。(交地税)

  第二、核定征收的税务部门对个体工商户一般都实行定期定额办法执行,也就说会按区域、地段、面积、设备等核定给你一个月应缴纳税款的额度。开具发票金额小于定额的,按定额缴纳税收,开具发票超过定额的,超过部分按规定补缴税款。

  如果月收入在5000元以下的,免增值税,城建税,教育费附加。

  个体工商户营改增的改革试点

  根据统计上海市有89%的试点企业在改革后税赋得到不同程度的下降,如何应对“营改增”带来的好处,享受结构性减税,如何享受出口服务零税率和免税的优惠,如何应对增值税下的纳税申报、会计核算的挑战,无疑让众多交通运输和现代服务业的企业翘首企盼。

  (一)有利于减少营业税重复征税,使市场细化和分工协作不受税制影响;

  (二)有利于完善和延伸二三产业增值税抵扣链条,促进二三产业融合发展;

  (三)有利于建立货物和劳务领域的增值税出口退税制度,全面改善我国的出口税收环境。

  或可减税700亿元

  此前,对货物和劳务分别征收增值税和营业税,在这种税制结构下增值税纳税人外购劳务所负担的营业税、营业税纳税人外购货物所负担的增值税,均不能抵扣,重复征税问题未能完全消除。

  社科院财贸所税收室主任张斌表示,营业税改增值税从整体上来看,能够降低企业负担。

  据此前中金公司估算,如果试点扩大到全国,试点行业的税负可能减少约470亿—700亿元。

  财政扶持税负增加企业

  中金指出,可选择按照营业额的3%缴纳增值税,但不得进行增值税抵扣;因此,没有完整会计账册的小微企业无法享受增值税抵扣带来的税负减轻。

  有信息显示,一些企业在营业税改增值税的试点过程中,由于制度和自身业务等因素反而增加了税负。

  郑建新表示,从制度层面讲,由于试点仅在部分地区的部分行业开展,试点企业外购的货物和劳务中还有部分不能进行抵扣,所以试点初期个别企业可能会因抵扣不完全,造成企业税收负担短期内会有所增加;从企业层面讲,因为企业成本结构、发展时期、经营策略不同等原因,在改革初期,个别企业税收负担也可能会有一定增加。

  针对改革试点初期个别企业税收负担增加的问题,郑建新透露,上海市相应制定了过渡性的财政扶持政策,专门设立了专项资金,对税收负担增加的企业给予财政扶持。

  营业税改征增值税试点改革,是国家实施结构性减税的一项重要举措,也是一项重大的税制改革。试点改革工作启动以来,各试点地区财税部门认真做好测算工作,拟定改革方案,加强政策衔接,强化宣传发动,确保试点工作有序进行。

  个体工商户营改增的具体情况

  或可减税700亿元

  此前,对货物和劳务分别征收增值税和营业税,在这种税制结构下增值税纳税人外购劳务所负担的营业税、营业税纳税人外购货物所负担的增值税,均不能抵扣,重复征税问题未能完全消除。

  社科院财贸所税收室主任张斌表示,营业税改增值税从整体上来看,能够降低企业负担。

  据此前中金公司估算,如果试点扩大到全国,试点行业的税负可能减少约470亿—700亿元。

  财政扶持税负增加企业

  中金指出,按目前的增值税条例,小规模纳税人如果不愿承担较高的会计成本,可选择按照营业额的3%缴纳增值税,但不得进行增值税抵扣;因此,没有完整会计账册的小微企业无法享受增值税抵扣带来的税负减轻。

  有信息显示,一些企业在营业税改增值税的试点过程中,由于制度和自身业务等因素反而增加了税负。

  郑建新表示,从制度层面讲,由于试点仅在部分地区的部分行业开展,试点企业外购的货物和劳务中还有部分不能进行抵扣,所以试点初期个别企业可能会因抵扣不完全,造成企业税收负担短期内会有所增加;从企业层面讲,因为企业成本结构、发展时期、经营策略不同等原因,在改革初期,个别企业税收负担也可能会有一定增加。

  针对改革试点初期个别企业税收负担增加的问题,郑建新透露,上海市相应制定了过渡性的财政扶持政策,专门设立了专项资金,对税收负担增加的企业给予财政扶持。


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