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银行日记账借贷写反了怎么办

晓铧分享

  在日常会计工作中,到月末往往会出现银行存款日记账与开户银行对账单不相符的现象,究其原因就是存在未达账项。接下来请欣赏学习啦小编给大家网络收集整理的银行日记账借贷写反了怎么办。

  银行日记账借贷写反了怎么办

  如果还没有月末合计,可以划线更正,如果已经月结,那可以红字冲减错误登记,重新登记正确的。

  银行日记账过次页的金额

  每一账页登记完毕结转下页时,应当结出本页合计数及余额,写在本页最后一行和下页第一行有关栏内,并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样;也可以将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内,并在摘要栏内注明“承前页”字样

  对需要结计本月发生额的账户,结计“过次页”的本页合计数应当为自本月初起至本页未止的发生额合计数;对需要结计本年累计发生额的帐户,结计“过次页”的本页合计数应当为自年初起至本页未止的累计数;对既不需要结计本月发生额也不需要结计本年累计发生额的账户,可以只将每页未的余额结转次页。

  1、页末“过次页”栏的金额合计数应为自本月初至本页末止的发生额合计数,“承前页”栏的金额同前“过次页”栏的金额。

  2、是本月的全部发生额。

  银行存款日记账的注意事项:

  1.月份终了,应结出本月借、贷方发生额及余额,在摘要栏写明“本月合计”。下一行还要结出各方的累计及余额,并写明“累计”字样。

  2.登记账户要逐行、逐页进行登记,不允许有隔页、空行出现,一但发生了,应划线注销,不允许撕掉,每页最后一行就在摘要栏写明“过次页”字样,并结出本页借、贷方发生额及余额,转入下一页,并在下一页第一行写明“承前页”字样。

  银行日记账的基本账户

  基本存款账户是存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。 它是各独立结算单位或实行独立核算企业在银行开立的主要账户。按照规定是每一存 款人只能在银行开立一个基本存款账户。主要用于办理日常的转账结算和现金收付, 企、事业单位的工资、奖金等现金的支取只能通过此账户办理。

  ①企业法人;

  ②企业法人内部单位核算的单位;

  ③管理财政预算资金和预算外资金的财政部门;

  ④实行财政管理的行政机关、事业单位;

  ⑤县级(含)以上军队、武警单位;

  ⑥外国驻华机构;

  ⑦社会团体;

  ⑧单位附属的食堂、招待所、幼儿园;

  ⑨外地常设机构;

  ⑩私营企业、个体经营承包户和个人。

  ①当地工商行政管理机关核发的"企业法人营业执照"或"营业执照";

  ②中央或地方编制委员会、人事、民政等部门的批文;

  ③军队以上、武警总队财务部门的开户证;

  ④单位对附设机构同意开户的证明;

  ⑤驻地有关部门对外地常设机构的批文;

  ⑥承包双方签订的承包协议;

  ⑦个人居民身份证和户口本。

  一般账户

  一般存款账户是存款人在基本账户以外的银行借款、转存、 与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户。存款人可 以通过账户办理转账、结算和存入现金,但不能支取现金。

  根据《银行账户管理办法》规定,下列情况的存款可以申请开立一般存款账户, 并须提供以下的证明文件。

  临时账户

  临时存款账户是指存款人因临时经营活动需要开立的账户。存 款人可以通过该账户办理转账结算和根据国家现金管理规定办理现金收付。

  根据《银行账户管理办法》规定,下列情况的存款人可以申请开立临时存款账户, 并须提供相应的证明文件:

  专用账户

  专用存款账户是指存款人因特定用途而开立的账户。

  根据《银行账户管理办法》规定,下列情况的存款人可以申请开立专用存款账户,并须提供相应的证明文件:

  调整

  一 金额较大:如果银行账上过了好几百万的现金,但凭证上体现不出来,那么就要编制凭证和报表,不过要注意一点点的调,如果一次性调太大了,就会被税务注意的。

  二 银行余额小,现金余额大:现金余额大于银行余额,将部分现金存入银行就可以减少现金余额增加银行余额,年底时要注意现金余额不可过大,银行存款余额每一笔都要跟银行的对账单对好,做好银行存款余额调节表。

  三 银行日记账与银行存款对不上:如果时间不太长,那可以一笔笔的找,找出来后再调,最好是以银行的数字为准。如果时间太长,过好几年了,那找起来就麻烦了。工作量大又费时间,一不留神,那笔账就过去了。

  四 银行存款出现负数:银行存款出现负数,如果记帐没有差错,就是因为进帐单未入帐的太多造成的,真正意思上是没办法调整的,只有将未达帐追回来入帐。一般情况下,进帐单回来都是借银行存款,贷应收帐款,所以你在编制资产负债表的时候,如果货币资金出现负数,可以直接从应收帐款金额中调整一部分到货币资金中,从而使资产负债表好看一点。但不需要实质性的进行调整,根本的办法还是减少未达帐。

  
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