小规模企业如何报税具体介绍

玉叶分享 2017-08-26 17:44:49

　　纳税申报是指纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为，下面学习啦小编告诉你小规模企业如何报税。

　　小规模企业报税流程

　　报增值税流程:

　　(1)每月10号(如果10号是节假日，可顺延一天)之前到主管税务局的征收所去申报纳税，填增值税申报表，申报表根据纳税人类型不同也不同：如果是一般纳税人要填一张主表和八张付表;如果是小规模纳税人只填一张主表和一副付表。

　　(2)增值税申报方式有手工申报、IC卡申报和网上申报，手工申报和IC卡申报都是要到税务机关来申报，不同是IC卡申报要先在企业的电脑里先写卡，然后在到税务所申报。网上申报是要在网上下载申报表，填好后再上传。每个企业的申报方式都不一样，如果你不知道你们的申报方式，可向主管的税务机关的征收所查询。

　　企业所得税的申报：

　　(1)企业所得税每季度终了15日前申报。具体的说就是4月15号(报1-3月的)、7月15号(报4-6月)、10月15日(报7-9月)下年1月15日(报上年10-12)之前申报缴纳企业所得税，按季先预缴企业所得税(如果本季度有应交所得税的话)在下年的4月底前对上一年的企业所得税进行汇算清缴。

　　(2)02年1月1日前成立的企业，企业所得税在地税申报，02年1月1日以后新成立的企业，企业所得税在国税申报。个人独资企业不是企业所得税的纳税人而是交个人所得税。股份制企业、有限公司(包括新的一人公司)都需要缴纳企业所得税。

　　税号是指税务登记证号码。

　　它是由技术监督局的组织机构代码前面加六位的地区代码构成的。地税的税务登记证号码比国税多三位(后面加了三个零)。

　　企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。这些收入都要纳税：

　　(1)销售货物收入，指企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他存货取得的收入;

　　(2)提供劳务收入，指企业从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、金融保险、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务服务活动取得的收入;

　　(3)转让财产收入，指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入;

　　(4)股息、红利等权益性投资收益，指企业因权益性投资从被投资方取得的收入;

　　(5)利息收入，指企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资，或者因他人占用本企业资金取得的收入，包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等收入;

　　(6)租金收入，指企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的收入;

　　(7)特许权使用费收入，指企业提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权取得的收入;

　　(8)接受捐赠收入，指企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产;

　　(9)其他收入，指企业取得的除企业所得税法第六条第(一)项至第(八)项规定的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。

　　一、税法的概念。它是国家权力机关及其授权的行政机关制定的调整税收关系的法律规范的总称。其核心内容就是税收利益的分配。

　　二、税收的本质。税收是国家凭借政治权力或公共权力对社会产品进行分配的形式。税收是满足社会公共需要的分配形式;税收具有非直接偿还性(无偿性)、强制义务性(强制性)、法定规范性(固定性)。

　　三、税收的产生。税收是伴随国家的产生而产生的。物质前提是社会有剩余产品，社会前提是有经常化的公共需要，经济前提是有独立的经济利益主体，上层条件是有强制性的公共权力。中国的税收是公元前594春秋时代鲁宣公实行“初税亩”从而确立土地私有制时才出现的。

　　四、税收的作用。税收作为经济杠杆之一，具有调节收入分配、促进资源配置、促进经济增长的作用。

　　五、税收制度构成的七个要素

　　1、纳税主体，又称纳税人，是指税法规定负有纳税义务关直接向税务机关缴纳税款的自然人、法人或其他组织。

　　2、征税对象，又称征税客体，是指税法规定对什么征税。

　　3、税率，这是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算应纳税额的尺度，反映了征税的程度。税率有比例税率、累进税率(全额累进与超额累进)和定额税率三种基本形式。

　　4、纳税环节，是指商品在整个流转过程中按照税法规定应当缴纳税款的阶段。

　　5、纳税期限，是税法规定的纳税主体向税务机关缴纳税款的具体时间。一般的按次与按期征收两种。

　　6、纳税地点，是指缴纳税款的地方。一般是为纳税人的住所地，也有规定在营业发生地。

　　7、税收优惠，是指税法对某些特定的纳税人或征税对象给予免除部分或全部纳税义务的规定。从目的上讲有照顾性与鼓励性两种。

　　六、现行的税收分类及税种。按现行的分类，主要是流转税、所得税、财产税、资源税、行为税和其他：

　　1、流转税：增值税、消费税、营业税、关税、车辆购置税等;

　　2、所得税：企业所得税、个人所得税;

　　3、资源税：资源税、城镇土地使用税、土地增值税等;

　　4、财产税：房产税、城市房地产税等;

　　5、行为税：印花税、车船使用税、车船使用牌照税、城市维护建设税等

　　6、其他税：农林特产税、耕地占用税、契税等。