企业财务管理制度主要内容是什么(2)

晓敏分享 2017-03-30 10:25:23

　　固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧;提前报废的固定资产要补提足折旧。

　　十二、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。

　　十三、固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。

　　1、盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入帐，原价累计折旧后的差额转入公积金。

　　2、盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。

　　3、报废的固定资产的变价收入(减除清理费用后的净额)与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。

　　4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理会计手续，并设置固定资产明细帐进行核算。

　　资金、现金、费用管理

　　十四、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。

　　十五、银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。

　　十六、银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。

　　十七、银行帐户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。

　　十八、银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记帐。按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。

　　十九、根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途;非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位(人)。

　　二十、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的帐面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对帐单相符，现金、银行日记帐数额分别与现金、银行存款总帐数额相符。

　　二十一、因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠。非因公事并经总经理批准，任何人不得借支公款。

　　二十二、严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转帐结算，不得直接兑付现金。

　　二十三、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。

　　二十四、正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。

　　二十五、未经董事会批准，严禁为外单位(含合资、合作企业)或个人担保贷款。二十六、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。

　　办公用具、用品购置与管理

　　二十七、所有办公用具、用品的购置统一由办公室造计划、报经领导批准后方可购置。

　　二十八、所有用具必须统一由办公室专人管理。办理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编号，经常检查核对。

　　二十九、个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，工作调动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。

　　其它事项

　　三十、按照上级主管部门的要求，及时报送财务会计报表和其它财务资料。

　　三十一、积极参与建设资金的筹措工作，通过筹集资金的活动，尽量使资金结构趋于合理，以期达到最优化。

　　三十二、配合公司业务部门对项目工程的竣工、财务决算进行监督管理。

　　三十三、自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导，并按其要求不断完善制度、改进工作。

　　企业财务管理制度3：

　　一·总则

　　第一条、为了建立和健全现代企业财务管理制度，简明账目环节，规范工作流程，严格内部考核制度，实行统一核算制度，从而为决策层提供及时、准确、务实的财务分析，达到依法自主理财、约束企业经营行为、管理企业各项经济活动的目的，发挥财务在公司经营和提高效益的作用，特制定本管理制度。

　　第二条、公司财务部门的职能

　　1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税务制度。

　　2、建立、健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划和公司、店组核算，通过指标分析，完善库存结构，加快商品周转，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。

　　3、积极为经营管理服务，通过财务监督，发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。

　　4、认真进行各店核算，合理安排和处理各店的核算，满足汇总缴纳企业(公司、店)所得税、增值税及其他各种税赋和税票的领取相关要求，由公司统一计算，税、票分支就地预缴，年终由公司进行汇算清缴。

　　5、积极主动与有关机构及财政、税务、银行、医保等部门沟通，及时掌握国家政策、相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。

　　6、完成公司交给的其他临时性工作。

　　二·公司财务由财务经理、会计、出纳和审计人员组成，岗位职责另行规定。

　　第三条、公司各部门和职员办理财税事务，必须遵守本规定。
三·财务管理具体要求

　　第四条、会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第五条、会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整、并符合会计制度的规定。

　　第六条、财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。

　　第七条、财务工作人员应当同总经理指定人员定期进行财务请查，保证帐簿记录与实物、款项相符。

　　第八条、财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。

　　会计报表每月由会计编制，财务经理负责审核，上报一次。会计报表须经财务经理、总经理签名或盖章。

　　第九条、财务工作人员对本公司的各项经济支出实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正，补充。

　　第十条、财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

　　第十一条、财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得监管稽核、会计档案保管和收入，费用，绩权和绩务账目的登记工作。

　　第十二条、银行帐户必须保密，非因业务需要不准外泄。第十三条、银行帐户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人员临时出差由其委托人保管。

　　第十四条、财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并作出审计报告，报送总经理。

　　第十五条、财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，不得中断会计工作。移交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由主管领导监交。

　　三·网银、发票管理

　　第十六条、网银U盾由出纳员或经理指定专人保管。网银使用时须有采购经理和主管经理填写购买产品申请表，总经理审批后，方可汇款，主管网银人员，待打款后打印出电子回单，并通知采购部门、采购部门核对对方是否收到汇款，待核对无误后，将电子回单和购买产品申请表，一并交给出纳人员，出纳员统一编制，凭证号，用途，日期，汇款人签字备查。

　　第十七条、对汇出款项与到货产品金额不符，短缺的金额，由汇款人和采购人员办理现金借款手续，并按现金借款管理规定执行。如汇款和到货产品，发票相符，按规定登记汇款账号，原汇款登记簿上注销。

　　凡一周内支出款项累计超过5万元或现金支出超过1万元时，会计或出纳人员应文字性报告财务经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告总经理。

　　第十八条、凡1000元以上的款项进入银行账户两日内，会计或出纳人员应文字报告财务经理或总经理。

　　第十九条、公司财务人员支付每一笔款项，不论金额大小均须财务经理会同总经理联合签字。总经理外出应由财务人员没法通知，经总经理授权可委托其他负责人代签，同意后可先付款后补签。

　　第二十条、总部负责购买发票，并分发到各店，各店店长每月1日向总部汇报上月发票使用情况，开票金额等(每店发票不能超过定额，如有特殊情况超出定额要及时与主管人员沟通)。由财务核对其各店的开票情况。

　　四·现金管理

　　第二十一条：公司可以在下列范围内使用现金：

　　职工工资，津贴，奖金;

　　个人劳务报酬;

　　出差人员必须携带的差旅费;

　　结算起点以下的零星支出;

　　总经理批准的其他开支。

　　借款结算起点为1000元，结算规定的调整，由总经理确定。第二十二条：财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以网银支付，确需金额支付现金的，经主管财务经理审核，总经理批准后支付现金。

　　第二十三条：日常零星开支所需库存现金限额为1万元，超额部分应存入银行。

　　第二十四条：财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付。

　　因特殊情况确需坐支的，应事先报主管财务领导、总经理批准。第二十五条：财务人员从银行提取现金，应当填写《现金支付款单》并写明用途和金额，由财务主管和总经理批准后提取。

　　第二十六条：公司职工因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核，交财务主管、总经理批准签字后方可借用。并按借款审批程序执行。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。

　　第二十七条：符合公司范围内使用现金、凭发票、工资单、差旅费及各种补贴单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字、会计审核，财务主管、总经理批准后由出纳支付现金。

　　第二十八条：工资由财务人员依据各门店每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管经理审核，主管财务、总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。第二十九条：无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部门经理、财务经理、总经理签字。会计审核有关凭证。

　　第三十条：库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金、帐面余额与实际库存额相符，银行存款余额与银行对帐单相符，现金、银行日记帐款额分别与现金、银行存款总帐数额相符。

　　第三十一条：未经总经理批准，严禁为外单位或个人担保贷款。第三十二条：严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对资金的损失负连带赔偿责任。

　　第三十三条：财务人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结、近期报帐。

　　五·会计档案管理

　　第三十四条：会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章，由财务经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。

　　第三十五条：会计报表应分月、季、年报，按时归档，有财务经理制定专人保管，并分类填制目录。

　　第三十六条：会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经财务经理批准。

　　六·处罚办法

　　第三十七条：出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1—3倍

　　1、超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的。

　　2、用不符合财务会计制度规定的凭证，顶替银行存款或库存现金的。

　　3、未经批准，擅自挪用或借用他人资金或支付款项的。