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财务分析方法的内容有哪些

耀聪分享

  财务分析方法包括偿债分析、营运分析、盈利分析、收现分析。能够反映企业对短期性债务支付能力的迅速性。下面小编给大家介绍财务分析方法的内容有哪些?

  财务分析方法的内容:偿债分析

  短期偿债

  1.营运资本 = 流动资产 - 流动负债

  =(总资产 - 非流动资产)-(负债 - 非流动负债)

  =(总资产 - 非流动资产)-(总资产 - 股东权益 - 非流动负债)

  =(股东权益 + 非流动负债)- 非流动资产

  = 长期资本 - 长期资产

  2.流动比率 = 流动资产÷流动负债

  * 流动比率 = 1 ÷(1 - 营运资本÷流动资产)

  3.速动比率 = 速动资产÷流动负债

  * 速动资产 = 流动资产 - 存货

  4.现金比率 =(货币资金 + 交易性金融资产)÷流动负债

  5.现金流量比率 = 经营现金净流量÷流动负债

  财务分析方法的内容:长期偿债

  1.资产负债率 = 负债总额 ÷ 总资产× 100%

  2.产权比率 = 负债总额÷股东权益

  3.权益乘数 = 总资产÷股东权益

  * 权益乘数 = 1 + 产权比率

  = 1 ÷(1 - 资产负债率)

  4.长期资本负债率 = 非流动负债÷长期资本× 100%

  =[非流动负债÷(非流动负债+股东权益)]× 100%

  5.利息保障倍数 = 息税前利润÷利息费用

  =(净利润 + 利息费用 + 所得税费用)÷利息费用

  6.现金流量利息保障倍数 = 经营现金流量÷利息费用

  财务分析方法的内容:营运分析

  应收账款周转率

  1.应收账款周转次数 = 赊销收入净额÷应收账款平均余额。

  2.应收账款周转天数 = 365 ÷应收账款周转次数

  3.应收账款与收入比 = 应收账款÷销售收入

  存货周转率

  1.存货周转次数 = 销售成本÷存货平均余额

  2.存货周转天数 = 365 ÷存货周转次数

  3.存货与收入比 = 存货÷销售收入

  流动资产周转率

  1.流动资产周转次数 = 销售收入÷流动资产

  2.流动资产周转天数 = 365 ÷流动资产周转次数

  3.流动资产与收入比 = 流动资产÷销售收入

  非流动资产周转率

  1.非流动资产周转次数 = 销售收入÷非流动资产

  2.非流动资产周转天数 = 365 ÷非流动资产周转次数

  3.非流动资产与收入比 = 非流动资产÷销售收入

  总资产周转率

  1.总资产周转次数 = 销售收入÷总资产

  2.总资产周转天数 = 365 ÷总资产周转次数

  3.总资产与收入比 = 总资产÷销售收入

  财务分析方法的内容:盈利分析

  与销售额有关的

  1.销售毛利率 = 息税前利润总额÷销售收入× 100%

  =(销售收入-销售成本)÷销售收入× 100%

  2.销售净利率 = 净利润÷销售收入× 100%

  3.主营业务利润率 = 主营业务利润÷主营业务收入净额× 100%

  与投资额有关的

  1.资产净利率 = 净利润÷总资产 × 100%

  =(净利润×销售收入)×(销售收入÷总资产)× 100%

  = 销售利润率×总资产周转次数

  2.总资产报酬率 = 息税前利润总额÷总资产 × 100%

  * 资产净利率和总资产报酬率都属于资产报酬率(ROA)

  3.权益净利率 = 净利润÷股东权益× 100%

  = 资产净利率×权益乘数

  = 销售利润率×总资产周转次数×权益乘数

  4.资本保值增值率 = 扣除客观因素后的年末所有者权益÷年初所有者权益× 100%

  其他的

  1.盈余现金保障倍数 = 经营现金净流量÷净利润× 100%

  2.成本费用利润率 = 利润总额÷成本费用总额× 100%

  财务分析方法的内容:收现分析

  1.销售收现率 = 销售商品提供劳务收到的现金÷销售收入× 100%

  2.资产的经营现金净流量回报率 = 经营现金净流量÷总资产× 100%

  3.每股经营现金净流量 = 经营现金净流量÷普通股股数

  4.营业利润的经营现金净流量 = 经营现金净流量÷营业利润

  上市企业

  1.每股股利 = 普通股股利总额÷年末普通股股份总数

  2.每股收益率 = 普通股每股股利÷普通股每股市价× 100%

  3.每股盈余(EPS) = 可供普通股股东分配的净收益÷年末普通股股份总数

  4.市盈率(P/E) = 普通股每股市价÷普通股每股盈余

  5.每股账面价值 = 普通股股东权益总额÷年末普通股股份总数

  6.市净率(P/BV) = 普通股每股市价÷普通股每股账面价值

  7.股利支付率 = 普通股每股股利÷普通股每股盈余× 100%

  8.每股净资产 = 年末净资产÷年末普通股股份总数

  9.股利保障倍数 = 普通股每股盈余÷普通股每股股利

  = 1÷股利支付率

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